- 1、本文档共7页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
装修公司会计分录(含小规模纳税人和一
般纳税人)
2018-12-23长白山图...阅858转5
转藏到我的图书馆
装饰装修公司从行业分类上属于建筑施工行业,但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相
对较短,资金使用量相对较少等特点。根据服务对象可以将装饰装修公司分为两类:一是工商
项目提供服务的公司,通常称为“工装”公司,二是为家庭提供装饰装修的公司,通常称为“家
装”公司。以下是这两类公司的会计分录。
一、”家装“公司(假设为小规模纳税人)
此类公司在施工过程中通常提供劳务,此类工程通常工期较短,资金占用较少,主要材料通常
情况都是甲方直接提供,自用原材料通常金额占比很小,这类公司核算基本与建筑劳务公司核
算差不多。
1、主要科目设置
1.1应收账款
核算对甲方的债权及收回数额。借方登记办理工程结算后应收款项金额,贷方登记实际收回金
额。
1.2应交税费--应交增值税(小规模纳税人专用)
因家装行业基本上都采用甲供材料,因此增值税科目设置本科目,如果非甲方供材项目,可参
照《建筑劳务公司常用会计分录(一般纳税人)》科目设置。
1.3、劳务成本
“劳务成本”科目核算装饰装修公司世纪发生的工程项目的“料工费”,本科目设置“人工费”“材料
费””间接费用“二级科目,按照项目名称分别核算。
1.4主营业务收入
本科目核算公司确认的工程收入,如果公司项目较多,可按项目名称设置二级明细科目。
1.5主营业务成本
本科目核算公司确认施工收入,按照配比行原则对应的成本,期明细科目同“主营业务收入”设
置。
2、主要会计分录
2.1购辅助材料工、器具等
借:原材料等(含增值税金额)
贷:银行存款(应付账款等)
2.2领用原材料工、器具等
借:劳务成本材料费--XXX工程
贷:原材料等
2.3归集人工成本
借:劳务成本人工费--XXX工程
贷:应付职工薪酬
2.4发生间接费用时
借:劳务成本--间接费XXX工程
贷:累计折旧
贷:原材料
贷:银行存款
2.5确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--建议计税
2.6按照收入占合同比例确认合同成本
借:主营业务成本
贷:劳务成本
2.7交增值税
借:应交税费--应交增值税(小规模纳税人专用)
贷:银行存款
2.8计提税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
2.9结转所得税
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2.10.结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
2.11结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加等
所得税
二、“工装”公司
此类公司基本等同于一般建筑公司的核算,成本归集通过“工程施工”科目,与甲方办理结算工
程款项的通过“工程结算”科目,在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成
本和毛利。只要会计分录如下(主要是成本归集、收入确认及增值税处理):
1、收到预收款(附件:银行回单、收款收据,缴款书等)
借:银行存款
贷:预收账款-客户
借:应交税费-预交增值税(2%)
借:应交税费-教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加等
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
2、归集成本
2.1结算劳务材料机械等成本(附件:结算单等)
借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)
借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)
借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)
借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)
贷:应付账款-暂估--客户
2.2收到专票,先冲销
借:工程施工-合同成本--人工费(红字冲回)
借:工程施工-合同成本--材料费(红字冲回)
借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)
借:工程施工-合同成本--分包工程(红字冲回)
贷:应付账款-暂估--客户(红字冲回)
2.3收到专票
借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)
借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)
借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)
借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)
借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)
贷:应付账款-应付劳务款-XXX单位(应付职工薪酬)
贷:应付账款-应付材料款-XXX单位
贷:应付账款-应付租赁款-XXX单位
贷:应付账款-应付分包款-XXX单位
您可能关注的文档
- 设计巡查要点.pdf
- 论小学数学教学中创新思维培养论文.pdf
- 计算机类论文标题与题目优秀10篇.pdf
- 计算机专业基础综合数据结构(栈和队列)历年真题试卷汇编7.pdf
- 西安市中小企业融资问题的研究.pdf
- 英语六级2022年9月考试真题第一套听力.pdf
- 苏教版小学数学六下教学反思.pdf
- 节能材料检测参数和标准要求.pdf
- (教学设计)第1章 第3节 科学验证:动量守恒定律2023-2024学年新教材高中物理选择性必修第一册(鲁科版2019).docx
- 语文版中职数学基础模块上册3.5《函数的实际应用举例》word教案2().docx
- 10《那一年,面包飘香》教案.docx
- 13 花钟 教学设计-2023-2024学年三年级下册语文统编版.docx
- 2024-2025学年中职学校心理健康教育与霸凌预防的设计.docx
- 2024-2025学年中职生反思与行动的反霸凌教学设计.docx
- 2023-2024学年人教版小学数学一年级上册5.docx
- 4.1.1 线段、射线、直线 教学设计 2024-2025学年北师大版七年级数学上册.docx
- 川教版(2024)三年级上册 2.2在线导航选路线 教案.docx
- Unit 8 Dolls (教学设计)-2024-2025学年译林版(三起)英语四年级上册.docx
- 高一上学期体育与健康人教版 “贪吃蛇”耐久跑 教案.docx
- 第1课时 亿以内数的认识(教学设计)-2024-2025学年四年级上册数学人教版.docx
文档评论(0)