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财务会计计算题

计算题练习题

1.公司物料采用计划成本核算。2022年9月初，原材料A帐户的借方余额为23000元，

材料成本差额账户的借方余额为1900元，单位计划单价为10元/公斤。

（1）10日购入a材料600公斤，单价为11元/公斤，货款已付，材料验收入库；（2）

20日购入a材料2000公斤，单价为9元，材料验收入库，货款已付；（3）自制a材料

100公斤，已经验收入库，实际成本为1000元；

（4）本月产品生产使用5000公斤物料，生产车间一般消耗400公斤物料。要求：

（1）根据上述数据计算本月材料成本差异率；（2）计算本月发放的材料应分摊的材料

成本差异；

2.甲企业20×9年12月31日资产负债表中部分项目情况如下（单位：元）：

项目账面价值交易性金融资产存货预计负债总额固定资产差额

5600004600001200008000760004600000400000应税400004000400000可抵扣

20000012000032000020×9年期初递延所得税负债30000元，9年期初递延所得税资产9

年的开始是12万元。假设企业适用的所得税税率为25%，20%×9年内按税法规定确定的

应纳税所得额为400万元。预计企业将继续盈利，并获得足够的应纳税所得额。要求：

（1）计算递延所得税资产；（2）计算递延所得税负债；（3）计算应缴纳的所得税；

3.甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公

司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负

债没有期初余额。2021年利润总额为40万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以

下事项：（1）取得国债利息收入4万元；

（2）本期存货跌价准备为14万元；要求：（1）计算2022年度A公司应纳税所得

额和应纳税所得额。（2）计算2022年底A公司认可的递延所得税资产。（3）计算A公

司2022年度所得税费用。（4）计算所得税费用。

4.某机器设备原价为1600000元，预计净残值为100000元，预计使用年限为5年。

采用年数总和法计提折旧。要求：请根据计算结果填写下表。年度应提折旧额年折旧率年

折旧额123455.某公司对存货甲产品的销售成本结转采用后进先出发计价，由于某种原因，

该公司决定从20×7年1月份起改用加权平均法计价，并在月末结转该产品成本，20×7

年1月的有关资料如下表所示：（金额单位：元）20×7年摘要月1日12812202531期初

结存发出购进发出购进发出本月合计数量单价金额数量单价金额数量单价金额

25403240800160010205035301050收入发出结存要求：（1）分别采用后进先出法和加权平

均法计算该公司1月份发出甲产品成本及期末结转甲产品成本；

（2）计算公司采用后进先出法改为加权平均法对1月末资产负债表中存货项目的影

响；

（3）计算该公司从后进先出法改为加权平均法后对1月份利润表中利润总额项目产

生的影响。

6.a企业2022年12月31日资产负债表中的部分项目如下（单位：万元）：差额项目

的账面价值、计税基础、应纳税可抵扣交易性金融资产、存货预计负债

26020000100220006020220，合计60300，假设企业为20×8。年初无递延所得税负债和递

延所得税资产，适用的所得税税率为25%，20%×8年按税法确定的应纳税所得额为5000

万元。预计企业将继续盈利，并获得足够的应纳税所得额。要求：

（1）递延所得税资产；（2）递延所得税负债；（3）应交所得税；

（4）当期所得税费用。

7.某公司购入一台不需要安装的生产设备，原值为500000元，预计净残值为50000

元。使用年限为5年。若该公司采用双倍余额递减法计提折旧，则该公司各年应为该设备

计提多少元折旧？

8、甲方2022至2022年度与无形资产业务有关的信息如下：

（1）2021年12月1日，以银行存款1500万元购入一项无形资产（不考虑相关税

费）。该无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销。

（2）无形资产在20