周大福珠宝合营店财务管理制度.ppt

周大福珠宝合营店财务管理制度xx年xx月xx日

总则组织结构与责权财务核算与报告资金管理投资与资产管理审计与监督附则contents目录

01总则

本制度旨在规范周大福珠宝合营店的财务管理活动，加强财务管控，提高企业经济效益，保障企业可持续发展。本制度的制定和实施符合国家和地区的财税法规和会计准则，同时借鉴了国内外先进的财务管理经验，体现了周大福珠宝合营店的企业特色和发展战略。制度目的和背景

本制度适用于周大福珠宝合营店及其所属分支机构、子公司和参股公司等。本制度适用于周大福珠宝合营店的各项经济活动和财务收支，包括但不限于销售收入、成本费用、利润分配、投资决策等。适用范围和对象

周大福珠宝合营店的财务管理遵循合法合规、真实公允、透明规范、注重效益等原则。建立健全内部控制制度，明确各级财务岗位职责和权限，实施科学规范的财务管理流程。加强资金管理，合理安排资金调度，确保企业经营活动所需资金的安全和稳定。推行全面预算管理，实施预算控制和分析，提高企业整体经营效益和管理水平。强化风险管理意识，完善风险管理机制，防范和控制财务风险和经营风险。加强财务信息披露和审计工作，保证企业财务报告的真实性和完整性，接受社会监督。财务管理的基本原则和要求

02组织结构与责权

1财务管理的组织结构23负责制定财务管理制度，监督和控制财务活动，以及负责财务人员的招聘、培训和评价。财务部负责记录、汇总和分析合营店的财务数据，编制财务报表，以及参与制定和实施成本控制方案。会计部负责对合营店的财务活动进行内部审计，以及监督和检查内部控制体系的有效性。审计部

总会计师负责制定合营店的整体财务战略，组织领导各个部门制定并执行财务计划，审批重大财务决策，以及监督和检查各级财务人员的职责履行情况。会计主管负责组织和协调会计记录的编制和审核，保证财务报表的准确性和及时性，以及监督和检查会计人员的职责履行情况。审计经理负责对合营店的财务活动进行内部审计，保证其合规性和规范性，以及负责监督和检查内部控制体系的有效性。财务经理负责协调和监督各级财务人员的日常工作，组织开展财务分析，制定并实施成本控制方案，以及负责协调与其他业务部门的沟通和合作。各级财务人员的职责与权利

财务管理的内部控制体系制定并执行财务管理制度，严格控制各项财务活动，确保其合规性和规范性。制度控制授权控制预算控制审计控制建立并实施授权审批制度，明确各级财务人员的职责和权利，防止越权行为的发生。制定并实施全面预算管理制度，严格控制各项成本费用支出，保证利润目标的实现。建立并实施内部审计制度，定期对财务活动进行审计，保证其合规性和规范性。

03财务核算与报告

统一采用权责发生制会计基础以权利或责任是否发生的时间作为确认标准，对当期的收入和费用进行合理配比。科目设置明确且精细依据企业会计准则和行业规定，结合公司实际业务需求，设置明细科目，以便准确核算各类业务成本、费用和资产、负债。会计政策和科目设置

按照企业会计准则和相关法规要求，编制财务报表，反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表的编制标准财务报表编制完成后，需经过内部审核和外部审计，确保报表数据的准确性和完整性。财务报表的审核流程财务报表的编制与审核

财务报告分析定期对财务报告进行分析，评估公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等指标。财务报告应用将财务分析结果应用于经营决策、预算编制和绩效考核等方面，为公司管理层提供有价值的参考信息。财务报告的分析与应用

04资金管理

资金筹措为确保合营店稳定运营，需制定资金筹措策略，包括银行贷款、资本注入、商业贷款等。资金调度建立合理的资金调度体系，确保合营店资金使用的合理性和有效性，降低财务风险。资金筹措与调度

经营现金流详情数据周大福珠宝合营店在2021财年经营现金流同比增长25.25%，达到104.76亿港元，并在2022财年进一步增长33.05%，达到139.38亿港元。然而，2023财年经营现金流同比下降27.78%，降至100.66亿港元。。时间经营现金流（亿港元）同比(%)2019FY84.31--2020FY83.64-0.792021FY104.76+25.252022FY139.38+33.052023FY100.66-27.78

应收账款制定合理的应收账款政策，缩短应收账款周期，提高资金回笼速度。应付账款合理规划应付账款的支付时间和金额，确保合营店资金运转的稳定性和合理性。应收账款和应付账款的管理

05投资与资产管理

长期投资是指企业以获取长期利益为目的，长期持有股票、债券等投资品种。在合营店财务管理中，应建立长期投资管理制度，对投资品种、投资方向、投资比例等进行规定，确保长期投资的安全性、流动性和收益性。针对长期投资的核算，合营店应采用成本法或权益法进行核算，并定期对投资的账面价值进行调整和