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第32讲

合规风险预警（下）

学习目标

1.掌握事中、事后合规预警；

2.掌握危机管控。

合规操作，利人利己；违章违纪，害人害己。

——苏放文

方正讲堂

一、事中、事后合规预警

1.事中合规预警

合规风险事中预警的第二种情形

应收账款风险分析与风险预警：

应收账款的余额可通过其占流动资金的比率来度量其风险（应小于30%）；

应收账款的账龄分布评估则包括了均值、极值、方差、偏度和峰度。应收账款不

良率可以通过实际损失额或应收账款损失拨备（损失计提）来计算。

应收账款风险预警阈值：用对标的方法确定关键风险指标（本例中是应收账

款的周转率等）的预警阈值。横向对标：与行业五级分类值比较。纵向对标：与

自己历史最好值比较。横向比较通常选良好值或平均值作为阈值（选较低值也有，

但比较少见）。纵向比较通常选最好值的3/4分位点作为预警阈值。国资委在《绩

效评价标准值》中提供了行业值的参考。

应收账款风险分析/成因追溯：

2.事后合规预警

对于那些影响较大、再次发生可能性较大、危害较大、损失较大的违规事件，

制定事后风险预警机制。当此类合规风险发生之后，做出风险预警（风险通报），

对于相关人员、相关部门和相关业务活动，提高警觉、引起管理重视，今后防范

风险的发生具有显著的意义。

3.违规处置

发生在企业中的重大违规事件，往往会导致严重的企业危机，需要专门的处

理方法。

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事后调查与问责

合规举报管理是合规管理体系作为全面风险管理体系内的一部分，与内部控

制体系等存在明显区别的一项制度或机制。合规举报是举报人用书信、电子邮件、

电话、当面投诉等形式，向合规部门反映情况，提出建议、意见或者举报违反合

规义务的事项，依法依规由合规部门查处的过程。举报可采取实名或匿名的方式，

公司应设置鼓励举报同时又保护举报人的措施。合规部门须注意接到举报之后，

参与调查处理整个过程自身的合法、合规性，应当有相应的流程，保障被举报人

或利益关联方的合法权益。

合规绩效考核一般是由企业人力资源部门来主导实施，但由合规部门来具体

负责考核评分以及日常管理。任何绩效考核都首先要明确考核标准，这一部分的

工作由合规部门来完成。合规绩效考核必须纳入企业薪酬管理体系，以客观指标

和明确的分值来评价被考核人员履行岗位合规情况。合规绩效考核的基本程序是：

合规部门按考核标准，对被考评对象进行评分认定；然后将考核评分结果反馈给

被考评对象。被考评对象对考核评分结果有异议的，可向合规部门提出复审申请；

考核结束后，合规部门将合规绩效考核结果递交人力资源部门，由其实施绩效管

理。

合规问责是指对企业高管及员工的违法、违规、违纪行为进行责任追究的活

动。如涉及违反刑法或其他国家层面的法律、法规，应按规定移交给司法部门或

相关政府部门。合规问责须坚持实事求是、有错必究、问责与整改相结合等原则。

合规问责的信息来源，一般是合规检查或监测过程中发现的问题或者是有关人员

提出的举报、内部控告或申诉等。问责措施自身须合法合规，问责程序也要有相

关的法律和内部制度依据。问责事项处理后，一般应形成合规问责决议。问责决

议应包括违规事实、后果及影响、责任分析、问责依据和问责措施等内容。

二、危机管控

1.企业危机的基本概念

危机是对于公司未来的获利、成长、甚至生存发生潜在威胁的事件。其有三

个显著的特征：

（1）管理者必须认知到威胁，而且相信这种威胁会阻碍公司发展的优先目标；

（2）管理者必须认知到如果没有采取行动，情境会恶化且无法挽回；

（3）企业突然间所遭遇的损失。

危机是企业突发的暴露在公众面前的重大（合规）风险事件；

危机的产生是两个或两个以上危机因子结合所致，这些危机因子是产生危机

特质（突发事件以及由突发而带来惊异性）的根源，它们威胁到企业的基本价值

或高度优先目标，对企业实际控制人及员工心理震撼很大。在危机资源相对缺乏

的情况下，企业必须在短时间内做出明快、智慧的处理；处理结果将会对企业的

生存和发展产生影响。

2.危机处置的6F原则

3.危机恢复的主要任务：