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XXXX有限公司
财
务
支
付
规
范
编制:财务管理中心
xxxx年xx月xx日
目的
为了加强成本费用管理,节约开支,提高公司的资金使用效率和经济效益,进一步明确集团公司各级管理者的财务审批权限,规范财务开支和资金支付程序,使各项财务开支的申请、审核、批准程序更加严密,审核、审批的职责权限更加科学分明。根据《中华人民共和国公司法》、《会计法》、《企业内部控制规范》和《公司章程》等有关规定,结合集团公司的实际情况及行业特点,制定本规范。
适用范围
本规范涵盖工程项目直接费支出、工程间接费用支出、固定资产采购支出、低值易耗品采购支出、备用金借款、工资(奖金)支付、公司管理费用支出、财务费用支出等财务支付方面的业务流程,该规范适用于集团公司各部门以及下属子公司。财务中心负责制订本规范、修订和补充未尽事项,并负有解释权。
术语和缩略语
3.1本规范所指“以内”均含本数,“以上”均不包含本数。
3.2本规范中部门负责人指部门第一责任人。
3.3本规范中支付审批权限指经复核完毕后的最后审批人,复核流程见具体支付流程。
工程直接费支付的流程、职责、审批权限及规定
4.1工程直接费支付的流程:详见后附的《项目各类支出提、审、决一览表》
业务经办人——项目部门负责人(审核)——分管副总或总工(复核)——项目财务负责人(核准)——项目经理或总经理或董事长(批准)——出纳(付款)。
4.2工程直接费支付的职责:
4.2.1业务经办人行使经办人的职责,对每笔支出签名确认,并对相应原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性负责。
4.2.2项目各部门负责人行使审核人的职责,对分管工作范围内的各项支出的真实性、合法性、合理性、必要性承担管理及审核责任。
4.2.3项目部分管领导行使复核人的职责,对分管工作范围内的各项支出的真实性、合法性、合理性、必要性承担管理及审核责任
4.2.4项目财务部负责人、公司财务副总(总监)对经办人提供报销凭证的合法性、真实性、完整性和准确性进行再次审核,并在审批权限范围内进行审批,对不合规的经济事项有否决权。
4.2.5项目经理根据公司的授权,负责统一管理本项目财务支出的审批事务,对相应环节上报的财务支出事项审批后交财务部门办理资金结算。
4.2.6总经理对公司的经营管理工作负领导责任,并对单笔支付金额≥50万元<100万元的款项行使审批职责。
4.2.7出纳行使付款人的职责,对所有支付凭证须进行最后审核其内容与金额是否与实际相符,票据是否合法、合规,收款单位的
4.2.8对长期外出
4.2.9当审核、核准、批准责任人短期出差在外,而事件比较紧急必须立即审批的,根据工作需要审核审批责任人可以临时短信、邮件授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批,待出差回来后对报销或资金支付行为办理补签确认手续。
4.2.10经办人、审核人、核准、批准人、付款人
4.3工程直接费支付的审批权限:
5万元以上的劳务分包、材料采购、机械租赁等必须签订合同,合同签订之前必须报上级公司审批,经公司审批后方可正式签订合同。款项支付必须按照合同约定和相关计价、结算程序执行,任何人不得越权审批。合同结算范围内单笔金额50万元以下的款项支付由项目经理审批;50万元(含)以上100万元以下的由总经理(总经理授权人)审批;100万元(含)以上的由董事长审批。合同范围以外、或未按合同规定的付款、未办理工程、材料、机械租赁结算的付款,无论金额大小均由总经理审批。禁止各单位将单笔大额付款化整为零或分解后分次支付以降低审批权限、规避审核流程。
4.4工程直接费支付的规定:
4.4.1工程直接费支付是指与工程项目相关的人工费、材料费、机械租赁及其他直接费等的支付。
4.4.2工程直接费支付原则上要求对方提供相应税务
4.4.3办理工程直接费支付时,应根据对方出具的发票、合同,工程计价单等,由项目经办部门经办人签字,经项目相关部门部门审核或分管领导复核、项目财务审核、项目经理审批后出纳方能付款。付款时要求收款单位与发票(或合同)上的单位名称一致。不符合审批签字流程或者手续不完备以及不符合验工计价付款制度的业务,财务部门有权要求完善相关手续,有权拒绝付款。
4.4.4项目部要坚决杜绝超额支付劳务工程款,无故超付工程款视为违犯财经纪律行为。对于特殊情况下不能及时办理对下验工计价而又确实需要支付工程款时,必须由工程技术部门提供劳务队相应的未计价工程数量,并经技术主管、工程部长、总工复核后,再由计划合同部估算工程(劳务)价款并经成本副经理审核后送交财务部,物资、设备等部门同时提供应扣材料费、机械费、电费等应扣款项送交财务部,最后经财务部门核算应付款总额,才能报经项目经理批准预支部分工程款(劳务费),付款控制额度不得超过预估应付款
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