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目标成本工作指引

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工作指引概述

流程目的

明确目标成本的制订、监控及调整管理程序，规范项目目标成本管理，确保项目投资收益最大化。

适用范围

适用于公司本地项目。

定义

项目目标成本：广义是指在不同阶段根据现有信息所制订的项目开发成本计划；狭义仅指在某阶段确定的控制性的、不能随意变动且作为考核基准的成本目标。

动态成本：是对项目结算的成本预测，是在某一时点对项目已发生和预计发生成本的综合考虑。

流程要素描述

支持文件项目成本管理流程责任成本工作指引

支持文件

项目成本管理流程

责任成本工作指引

动态成本工作指引

流程CP点

方案设计完成后确定控制性目标成本

目标成本的过程监控——动态成本管理和责任成本管理

目标成本调整的基本原则

责任部门

主导部门：成本管理部

参与部门：

规划设计部、财务资金部市场营销部等

流程KPI

目标成本变动率

工程目标成本测算的准确率

输入条件

成本科目

各阶段设计成果

输出结果

目标成本审批表

目标成本测算表

目标成本

工作指引

流程CP点描述

CP点

对流程的影响

控制要点

难点／风险点提示

方案设计完成后确定控制性目标成本

明确目标成本确定的时机，标志成本测算由指导性/参考性向控制性/考核性的转变

——

·初设阶段确定控制性目标成本，对总部的成本测算能力和目标成本执行能力要求都比较高

目标成本的过程监控——动态成本管理和责任成本管理

目标成本执行监控的方式和手段

·详见相关工作指引

——

目标成本调整的基本原则

理想状态，目标成本不得调整，但实际上难以完全做到，必须明确严格的审批程序

·目标成本调整审批权限

·对目标成本调整的论证部门

——

工作程序

《项目目标成本（拿地版）》

本部各部门在土地拓展阶段，需要提交以下信息给成本管理部：

项目拓展部：负责提供土地信息；

规划设计部：负责提供《项目初步规划设计方案》；

工程管理部：负责提供周边市政配套情况；

财务资金部：负责提供财务费用、管理费用、税款（销售税金及附加）或取费费率；

市场营销部：负责提供销售费用或取费费率。

成本管理部根据上述各部门提供的资料完成土地投资论证阶段《项目目标成本（拿地版）》，《项目目标成本（拿地版）》按照本部统一指导模板的要求完成；并报主管经理审核后，由项目投资决策会审批确定。

如不能满足拿地成本要求时，由总经理或总经理授权人员给定成本限值，规划设计部和成本管理部按此限值去重新规划和重新测算，按上述流程执行；

如土地中标，《项目目标成本（拿地版）》将作为项目设计阶段目标成本的参照依据。否则，由项目拓展部存档。

《项目目标成本（启动版）》

各部门在项目启动阶段应提供以下信息给成本管理部：

规划设计部：负责在项目启动会召开2个工作日之前提供项目《初步规划指标》及《初步建造标准》；提供项目启动会信息汇总资料，包括各职能部门及项目部对该项目详细推演，主要技术经济指标、建造标准、产品配比、景观亮点、体验区、周边市政配套等信息；

工程管理部：负责提供项目《初步市政方案》。指标、标准及方案应分发给各相关部门；

成本管理部（或所属公司成本部门）根据书面材料，在项目启动会后10个工作日内完成《项目目标成本（启动版）》并报主管经理审批同意并下达。由所属公司成本部门负责《项目目标成本（启动版）》编制工作时，根据权限履行审批手续。

定位策划决策会形成的成果作为编制《项目目标成本（启动版）》的前提条件。如定位策划决策会在项目启动会后召开，则根据定位策划成果调整一版《项目目标成本（启动版）》并报主管经理审批同意并下达。

根据《项目目标成本（启动版）》，由成本管理部牵头组织规划设计部、采购管理部、工程管理部、项目部形成《项目设计阶段成本控制重点和控制建议》。

根据《项目设计阶段成本控制重点和控制建议》，由规划设计部负责完成《方案设计任务书成本控制附件》，由工程管理部负责完成《市政方案设计任务书成本控制附件》。采购管理部提出采购计划初步设想。

《项目目标成本（方案版）》

在方案设计阶段，规划设计部在方案设计完成后3个工作日内，负责完成《项目技术经济指标（方案）》和《项目产品配置标准（方案）》；成本管理部据此10个工作日内完成《项目目标成本（方案版）》，《项目目标成本（方案版）》需按照公司统一模板编制。

如《项目目标成本（方案版）》未超过《项目目标成本（启动版）》的预设总成本（除土地费用外总成本）的3%，则只需按《方案设计管理流程》提交审批。否则，成本管理部向规划设计部提供测算结果，由规划设计部组织工程管理部、采购管理部、财务资金部、市场营销部、成本管理部等部门对超预设目标成本的原因进行分析并形成书面意见，提交主管领导审议，提交项目目