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ⅩⅩ农村商业银行审计工作程序
第一章总则
以下简称本行)审计作业流程,提高审计质量,确保审计工作合
规、有效地进行,特制定本程序。
指审计部门实施专项审计及任期经济责任审计等审计项目时应当
遵循的工作流程。
程序适用于本行系统内部赋予审计职能的各级机构及部门。
第二章基本规定
(二)审计准备;(三)审计取证;(四)审计报告;(五)
审计追踪;(六)档案整理;
(七)项目考评。
第五条审计组在编制审计方案时,可根据实际情况适当简化前款规
定的审计流程中的某些步骤,但必须经过主管领导的同意。
审计人员应当严格执行审计方案确定的审计项目程序,按照审计方案
的具体要求完成每个步骤的工作。
第三章审计立项
(二)审计委员会确定的项目;(三)监事会委托的审计项目;
(四)未列入年度计划的重大风险示警事项;
(五)监管部门规定的审计项目;
(六)其他委托的审计事项。
得擅自变更或取消。如确有必要调整,应当按照下列程序报批:
(一)经董事会或审计委员会备案的审计项目调整,由本级审计部门
提出意见,经审计部门主管领导确认后,报董事会或审计委员会审批
后予以调整;
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(二)授权审计项目的调整,由本级审计部门提出意见,经审计部门
主管领导确认后,报授权单位审批后予以调整;
(三)其他委托的审计事项,在本级范围内报批、调整。
审计部门分别于每年7月和次年2月向本行审计委员会提出上半年及
全年计划执行情况的综合报告。报告的主要内容包括:计划内容及执
行进度、审计的主要成果、计划执行中存在的主要问题及改进措施与
建议等。
准备
本部门专职技术人员修改、审核,审计部门负责人审定,报审计
部门主管领导批准后,由审计组负责实施。重要审计项目的审计方案
应当经审计委员会审定。
评估审计风险的基础上,围绕审计目标确定审计的对象、范围、
内容、方法和工作步骤。主要内容包括:
(一)编制的依据;
(二)被审计单位的名称和基本情况;
(三)审计的目标;
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(四)审计的范围、内容和重点;
(五)重要性的确定及审计风险的评估;
(六)预定的审计工作起止日期;
(七)审计组组长、审计组成员及其分工;
(八)相关要求及其他内容。
门负责人根据审计项目确定的审计事项,选定审计组组长,由审
计组组长选择能够胜任相关审计工作的审计人员组成审计组,并聘任
主审人,主审人履行审计组组长授权范围内的职责。
实行项目负责制。审计组组长对审计的整个项目负总责;本部门
专职技术人员对审计项目中的质量控制负全责;主审人对所主查的分
项负全责。
审计组组长、审计组成员及其分工时,应当考虑其专业胜任能力
和职业道德水平。与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的审计
人员,应当按有关规定申请回避。
的审计组成员,需向审计组组长执行承诺制度,承诺的主要内容
包括:
(一)在审计中保持严谨的职业态度,对审计的真实性、准确性和完
整性负责;
(二)保守审计业务中知悉的商业秘密;
(三)取得的相关资料不用于与审计工作无关的目的;
(四)其他需要承诺的事项。
两个或两个以上审计组实施的审计项目,审计部门负责人应当指
定项目总经理。只派出一个审计组实施的审计项目,审计部门负责人
指定的审计组组长同时履行项目总经理职责。项目总经理负责组织
协调整个审计项目的实施,指导各组主审的工作,审核各审计组的审
计报告,组织撰写审计项目汇总报告。
可根据工作需要分为若干小组,每个小组至少由两名审计人员组
成,以保证每个审计人员的工作均有人复核。审计组根据审计人员的
经验和能力确定分工,落实责任。
组长应当召集审计组成员根据审计项目的规模和性质,安排人员
和时间,广泛收集被审计单位的背景资料,以便对被审计单位管理状
况做出初步判断,为编制具体审计方案提供依据。审计组收集下列与
审计项目有关的背景资料:(一)被审计单位的文件、资料,包括
规章制度、组织结构、经营情况、高级管理层的职责分工及授权、账
务组织体系、信贷管理体制、财务会计报表等;
(二)被审计人的资料;
(三)业务管理机构及内、外部监管机构的文件、资料,包括内、外
部审计报告、审计意见书和有关机构的监管报告、专项检查报告等;
(四)举报材料;
(五)其他与审计有关的文件和资料。
收集背景资料可以有下列方式:
(一)到被审计单位调查了解情况;
(二)向被审计单位发出调查问卷;
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