1.02B一般企业审计业务约定书（境内简式，适用非上市实体新三板基础层）.doc

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本参考格式为注册会计师对按照企业会计准则（如被审计单位采用其他财务报告框架的，则相应替换为适用的财务报告框架名称，如“《企业会计制度》及其相关会计准则”）编制的通用目的整套财务报表进行审计提供的业务约定书的参考格式。本约定书还是针对单个报告期间的财务报表审计而起草的，如果拟用于连续审计（参见《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见（2016年12月23日修订）》第十三条），则需要予以修改。本约定书不具有强制性，仅作为一种指引，项目组可结合审计准则对业务约定书的考虑事项使用。就拟议的审计业务约定书是否适用，项目组可咨询技术部，必要时可寻求法律建议。

本约定书适用于非上市实体及新三板基础层挂牌公司以中国现行企业会计准则为财务报表的编制基础，以中国注册会计师审计准则为执业标准的年度或中期财务报表审计业务【即适用于按照财会[2016]24号文不要求执行修订后的审计准则中仅针对上市实体审计业务的规定的情形】。

本约定书模板中蓝色字体内容的含义：蓝色斜体为应当根据实际情况修改的内容；蓝色正体字为示例性或可选择性内容。

蓝色字体中，未经特别说明的，“/”前后的内容表示为可选项，“[]”表示应当根据实际情况作出的表述，“【】”中的内容为审计准则、应用指南的相关要求，或者相关编制提示。使用后必须删除【】和不需要的部分。

本报告模版中的蓝色字体内容，应结合实际情况进行适当调整，使用后必须将保留的文字改为黑色。

删除或增加项目，务必要注意调整、核对相关项目编号（含交叉索引）。

审计业务约定书

业务约定书编号：

甲方：ABC股份有限公司

乙方：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

兹由甲方委托乙方对20×7年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：

一、审计的目标和范围

1.1乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的20×7年×月×日的合并及母公司资产负债表，20×7年度的合并及母公司利润表、合并及母公司所有者权益（或股东权益）变动表和合并及母公司现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。

1.2乙方审计工作的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

1.3乙方通过执行审计工作，对甲方财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否在所有重大方面按照中国企业会计准则的规定编制；(2）财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方20×7年×月×日的合并及母公司财务状况以及20×7年度合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。【提示：如果甲方有除审计报告以外其他附加报告的要求，请参考上市实体模版中业务范围、双方责任与义务的相关内容增加与附加报告有关的表述。】

二、双方的责任

（一）甲方的责任

根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（l）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

按照《企业内部控制基本规范》及相关规定，【注：针对《企业内部控制基本规范》及其配套指引适用的被审计单位】建立健全内部控制制度并保持其有效性，是甲方董事会的责任。

在编制财务报表时，甲方管理层负责评估甲方的持续经营能力，必须时披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。甲方治理层负责监督甲方的财务报告过程。

及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息资料（在20×8年×月×日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性、合法性和完整性。

及时向乙方提供年度报告中包含的除财务报表和审计报告之外的财务信息和非财务信息（以下称“其他信息”），并在尽可能的情况下在审计报告日前提供。甲方管理层对其他信息负责。【提示：如果在初步业务活中与被审计单位管理层沟通后确认没有年度报告，请删除此段