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税法II样卷

一、单项选择题（共50题，每小题2分，共100分）

1、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照（）计征契税。

A、与房屋相同的契税税率

B、当地确定的适用税率

C、固定的3%的税率

D、固定的5%的税率

2、根据《船舶吨税法》规定，下列属于船舶吨税范围，应缴纳我国船舶吨税的

是（）。

A、自大连港进入伦敦港的船舶

B、自悉尼港进入三亚港的船舶

C、自天津港进入青岛港的船舶

D、自神户港进入珍珠港的船舶

3、（2017年）下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。

A、依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程

作业的企业

B、依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所

的企业

C、依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

D、依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

4、4月，王大庆取得房屋租赁所得50000元（假设无其他扣除事项），通过国

家机关捐赠给受灾地区12400元（取得捐赠证明），假设王大庆无其他所得，当

月王大庆可扣除的捐赠额为（）元。

A、12000

B、15000

C、13000

D、12400

5、甲企业位于某经济落后地区，2019年12月取得一宗土地的使用权（未取得

土地使用证书），2020年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2020

年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为

2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元至18元的固定税额，当地政府

规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标

准。则该企业2020年应该补缴的城镇土地使用税为（）元。

A、0

B、315

1/16

C、945

D、1260

6、占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他

农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，适用税额可以适当降低，

但降低的部分不得超过（）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

7、下列关于资产损失税前扣除管理的规定，说法不正确的是（）。

A、企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以清单申报的方式向主管税

务机关申报扣除

B、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠

咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进

行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报

C、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重

大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进

行企业所得税纳税申报

D、存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报

方式进行企业所得税纳税申报

8、王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原

值40万元的房产于2019年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金

收入2400元（不含增值税）。王某当年应缴纳房产税（）元。

A、288

B、840

C、1152

D、576

9、某公司2019年度支出合理的工资薪金总额2000万元，依照有关规定的范围

和标准为职工缴纳的基本社会保险费300万元，为全体员工支付补充养老保险

费60万元，为公司高管缴纳商业保险费50万元。该公司2019年度发生的上述

支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A、2300

B、2350

C、2360

D、2410

10、宋仲基为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外HK公司担

任高管，2019年4月3日来华，8月20日离开。期间宋仲基因工作原因，曾于