医药卫生3医院全面预算管理.ppt

加强预算管理

提升医院管理水平;新的医院财务制度;新的医院财务制度;新的医院财务制度;新的医院财务制度;新的医院财务制度;新的医院财务制度;新的医院财务制度;什么是预算？;什么是预算管理？;预算最终不是目的，预算管理不是数据的罗列，而是一种与医院治理结构相适应，是一种医院战略和经营绩效之间的联系工具，涉及医院内部各个管理层次的权利和责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制，具有全局性。;预算管理的战略定位;通过预算，医院战略、年度经营效劳方案都可以得到具体落实，因此预算是医院战略规划重要的组成局部；

通过预算，各部门对经营效劳目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应；

通过预算实施、分析差距、反响调整，医院就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。;全面预算管理的机制;全面预算管理五大模块;全面预算管理体系;全面预算与传统预算的区别;预算目标;预算种类;预算编制流程;预算编制中道德风险的控制;预算的“分级归口〞管理;预算在执行过程中的审批;;调整时间;预算报告与考评;医院关键业绩

指标;;一、医院预算管理概述;;;〔四〕医院预算编制的根底工作原那么

;〔五〕医院预算管理的现状;〔六〕医院预算管理存在的问题;〔六〕医院预算管理存在的问题;二、预算编制模式及应用;医院应用全面预算管理的思路;预算管理的架构与运行;预算编制程序;预算管理信息化解决方案;二、预算管理编制模式;二、预算管理编制模式;二、预算管理编制模式;二、预算管理编制模式;二、预算管理编制模式;二、预算管理编制模式;二、预算管理编制模式;二、预算管理编制模式

〔五〕流程;二、预算管理编制模式;二、预算管理编制模式;关系式：

医疗效劳收入＝门诊收入＋住院收入＝医疗收入＋药品收入

计算公式：

〔1〕预计门诊收入＝预测门〔急〕诊人次×单位效劳价格

〔2〕预计住院收入＝预测住院实际占用床日×单位效劳价格

其中：

门〔急〕诊人次单位效劳价格＝

住院每床日单位效劳价格＝;数据来源：

〔1〕预测门〔急〕诊人次、预测住院实际占用床日，参考医

院年度工作方案。

〔2〕门诊、住院医药收入期末数、年度门〔急〕人次累计数、

年度实际占床日累计数，来源于医院年度财务报表。

编制原那么：

〔1〕医疗效劳收入的主要内容是效劳量、单位效劳价格和医

疗效劳收入。效劳量是根据医疗效劳市场预测并结合医

院以前年度效劳量科学预测确定的。

〔2〕确定医疗效劳收入后，根据医院年度工作方案中，药品

收入占医药收入的比例，确定预计医疗收入和药品收入。

〔3〕具体医疗收入明细预算，参考历史发生比例予以确定。;二、预算管理编制模式的应用;应用举例1：胸外科门诊收入预算编制

〔1〕平均每日出诊医师1.5人次，全年门〔急〕诊工作量

为8781人次，平均每门诊人次收入306.55元。

〔2〕按照每患者平均诊间就诊时间20分钟测算，该科门诊医

师饱和工作量为36人次/天，全年饱和门诊工作量为

9036人次〔251工作日〕

〔3〕通过与胸外科主任就上述情况进行沟通讨论后，科主任

明确本年度门诊工作量方案为9000人次的工作目标。;应用举例1：胸外科门诊收入预算编制

〔4〕使用公式计算：

预计胸外科门诊收入＝9000人次×306.54元

＝2,758,857.00元

〔5〕按照医院给胸外科门诊下达的药占比42.5%的指标，测算

获得本年度胸外科门诊收入预算为：

门诊收入：2,758,857.00元

其中：医疗收入1,623,488.39元

药品收入1,135,368.61元;应用举例2：胸外科住院收入预算编制

〔1〕实有床位36张，床位使用率100.28％，出院患者743人，

每出院患者均次费用为18,100.50元;应用举例2：胸外科住院收入预算编制

〔2〕与科主任确定了将平均住院日缩短到16天以提高床位周转率，

到达增加收入的工作目标。

〔3〕使用公式计算：

预计出院人数＝12445天〔实际占用总床位日〕/16天