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XX市鼓励高新技术产业发展的主要优惠政策
第一部分税收优惠与财政资助
——营业税
自1999年10月1日起,对单位和个人(包括外商投资企业、外商
投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发
业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。
——增值税
20XX6月24日至20XX底以前,对增值税一般纳税人销售其自行开
发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负
超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人将进口的软件进行转
换等本地化改造后对外销售,其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品
的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。企业自营出口或委托、销售给出
口企业出口的软件产品,不适用增值税即征即退办法。
增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并
销售其自行开发生产的嵌入式软件,如果能够按规定分别核算嵌入式软件与
计算机硬件、机器设备等的销售额,可以享受软件产品增值税优惠政策。凡
不能分别核算销售额的,不予退税。
经认定的国家级高新技术企业自认定当年起,可以上一年增值税为
基数,形成的新增增值税XX地方财力部分50%,3年内由市财政予以研发资
助。
企业自行开发并达到国内先进水平、具有重大推广应用价值的重点
纯软件产品,年销售额达到1000万元以上的,对该产品新增增值税形成地
方财力部分,3年内市财政予以研发资助。
经认定的拥有发明专利或者核心知识产权的重点自主创新产品,自
认定之日起2年内,该产品新增利润形成地方财力部分,新增增值税形成地
方财力部分50%,由市财政予以研发资助。
——企业所得税
(一)我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一
年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。
重点软件企业在享受国家所得税“二免三减半”中的“三减半”政策优惠
期间与所得税优惠期满后5年内,缴纳企业所得税形成XX地方财力部分
50%,由市财政予以研发资助。
(二)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集
成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企业所得税,其中,经营期在
15年以上的,从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第
六年至第十年减半征收企业所得税。
(三)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业,
经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五
年减半征收企业所得税。
已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业,不再重复执
行本条规定。(四)在XX经济特区20XX1月1日(含)之后完成
登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业(以下简称新设高新技术企
业),在经济特区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率
减半征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自
主知识产权,同时符合新税法的有关规定,并按照《高新技术企业认定管理
办法》认定的高新技术企业。
20XX1月1日以后注册成立经认定的国家级高新技术企业,在享受
国家“二免三减半”所得税优惠政策后2年内,按其缴纳企业所得税形成
XX地方财力部分50%予以研发资助;20XX1月1日以后注册成立经认定的国
家级高新技术企业,未能享受国家“二免三减半”所得税优惠政策的,自认
定当年和第二年2年内,按其缴纳企业所得税形成XX地方财力部分50%予
以研发资助;20XX1月1日前注册成立的高新技术企业享受“二免六减半”
政策的,20XX、20XX按其缴纳企业所得税形成XX地方财力部分50%予以研
发资助。
经认定的市级高新技术企业,自认定当年和第二年2年内,按其缴
纳企业所得税形成XX地方财力部分50%予以研发资助。XX市地方财力研发
资助的不重复享受。
(五)国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优
惠的,减按10%的税率征收企业所得税。
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