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审计完成阶段工作底稿
新疆宏昌有限责任会计师事务所,了解被审计单位及其环境工作底稿2010版
业务完成阶段审计工作底稿目录
底稿名称索引号编制标记
一、业务完成阶段审计工作E
二、账项调整分录汇总表EA
三、重分类调整分录汇总表EB
四、列报调整汇总表EC
五、未更正错报汇总表ED
六、资产负债表试算平衡表EE-1
七、利润表试算平衡表EE-2
八、管理层声明书EJ
九、审计总结EK
十、业务复核核对表EM
十一、正式签发的审计报告EN
1
新疆宏昌有限责任会计师事务所,了解被审计单位及其环境工作底稿2010版
业务完成阶段审计工作
被审计单位:S公司索引号:E项目:业务完成阶段审计工作财务报表截止
日/期间:2009.12.31编制:wang复核:li日期:2010.1.20日期:2010.1.21
审计工作索引号执行人1.召开项目组会议,汇总审计过程中发现的审计差
异,根据错报的重要性确定建议被EAWang审计单位调整的事项,编制账项调整
分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调EB整汇总表、未更正错报汇总表以
及试算平衡表草表。EC
ED
EE2.与被审计单位召开总结会,就下列事项进行沟通,形成总结会会议纪要
并经双方签Wang字认可:EF
(1)审计意见的类型及审计报告的措辞;
(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正
错报
汇总表以及试算平衡表草表;(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的
事项;(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响;(5)对完善
内部控制的建议;(6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。
获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认;如果
被审计单位不同意调整,应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性,确定是
否在审计报告中予以反映,以及如何反映。
在就上述有关问题与治理层沟通时,提交书面沟通函,并获得治理层的确认。
EG3.编制正式的试算平衡表。EEWang4.对财务报表进行总体复核,评价财务报
表总体合理性。如果识别出以前未识别的重Wang大错报风险,应重新考虑对全部
或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当,
并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分,是否有必要追加审计程
序。
5.评价审计结果,形成审计意见,并草拟审计报告:Wang
(1)对重要性和审计风险进行最终评价,确定是否需要追加审计程序或提请被
审计单
位做出必要调整:
(2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。
6.由项目负责经理复核工作底稿,实施项目质量控制复核。7.撰写审计总
结。EKWang8.完成审计工作完成情况核对表。ELWang9.完成业务复核核对
表。EMWang10.正式签发审计报告。EN
2
新疆宏昌有限责任会计师事务所,了解被审计单位及其环境工作底稿2010版
账项、重分类调整分录汇总表
索引号:EA、EB
调整内容影响利润影响资产负序内容及说明索引号表债表借方借方贷
方贷方号+(-)+(-)项目金额项目金额
1调整现金盘点差异ZA-1-1其他应收款5,000.00现金5,000.002调整银
行已付企业未付ZA-2-5销售费用38,000.00银行38,000.00-38,000.00-
38,000.00
运费存款
3补提坏账准备ZA-12管理费用6,182.73坏账6,182.73-6,182.73-
6,182.73
准备
4调整少提房产税FG-30管理费用42,629.34应交42,629.34-42,629.34
税金
5调整少提土地使用税FG-30管理费用27,844.51应交27,844.51-
27,844.5
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