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目标成本管理流程
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审核日期
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修订记录
日期修订状态修改内容修改人审核人审批人
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一、目的
提高公司成本管理水平,建立先进合理的目标成本管理体系。
二、范围
本实施细则适用于****地产所属各项目公司。为公司所属各项目
公司制订目标成本和实施目标成本管理提供相应依据和规范。
三、职责
(一)*****地产成本合约部与企管部负责本实施细则的制订、
修改、指导、解释与检查落实,公司成本合约部负责有关具体对接事
宜。
(二)*****公司负责贯彻实施。
四、方法与过程控制
(一)目标成本释义
1、目标成本是公司基于市场状况,并结合公司的经营计划,根
据预期售价和目标利润进行预先确定的,经过努力所要实现的成本指
标。应体现公司“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力,并形
成行业成本优势”的成本管理宗旨。
2、目标成本文件分为三个部分:《目标成本测算表》、《目标
成本控制责任书》、《动态成本月评估》。
3、《目标成本测算表》是反应项目的总目标成本和分项目标成
本的金额。建设项目的总目标成本是建设项目成本的控制线,由各分
项目标成本组成。各分项目标成本包括各专业工程造价指标及各种费
用指标。
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4、《目标成本控制责任书》是对各项目费用的责任部门及其主
要职责的说明,包括控制内容、控制要点和手段,需要注意的已完工
程的失败教训。
5、《动态成本月评估报告》反映各成本项目的动态变化情况,
分析原因,提出成本控制建议。
(二)目标成本管理原则
1、市场导向原则:目标成本管理以市场为导向,确保目标利润
的实现。
2、准确严谨原则:目标成本指标应科学准确,每项来源都要有
充分依据,保证目标成本的权威性。
3、事前控制原则:目标成本管理贯穿于建设项目的每一阶段,
凡事做到事先控制为主,事中事后控制为辅,在立项、设计、施工之
前发现问题,减少无效成本。
4、动态管理原则:建设项目的动态成本要及时与目标成本进行
比较并纠偏,确保建设项目总成本在目标成本控制范围内。
(三)目标成本科目的分类:详附件《目标成本科目分类》
(四)目标成本文件制订的步骤及时间要求
1、项目定位阶段:在投资分析和概念设计阶段,根据可行性研
究报告,以及开发、营销、设计、成本、工程、财务等相关部门互动
讨论确定的项目定位,完成“项目定位阶段的全成本测算”。确定各
项费用的计划金额,包括设计、报建、环境配套、营销、财务等费用,
并向各费用的负责部门交底达成一致,作为各部门的工作目标。主体
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建安费以设计部编制的《建设项目综合经济技术指标表》为依据,在
十个工作日内完成,并根据测算基础,提出实施方案设计阶段的成本
控制目标、措施或建议,形成《方案设计阶段的成本控制建议》,以
此指导实施方案的造价控制。
2、实施方案阶段:实施方案确定后十个工作日内,对《项目成
本测算表》进行细化和修订。根据各相关部门的工作现状和计划,对
设计
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