现金流量质量分析.docx

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第六章现金流量质量分析

一、关键术语解释

教材关键术语和思考题参考答案

1.现金：是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。一般状况下，银行存款和其他货币资金中那些不能随时用于支付的存款〔如不能提前支取的定期存款等〕，不应作为现金，而应列作投资。但那些提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。2.现金等价物：是指企业持有的期限短、流淌性强、易于转换为金额的现金、价值变动风险很小的投资。所谓“期限短”，一般是指从购置日起三个月内到期。

3.现金流量：是某一段时期内企业现金和现金等价物流入和流出的数量，如企业销售商品、供给劳务、出售固定资产、向银行借款