2023注会全国统一考试(CPA)《税法》典型题题库(含答案) .pdf

2023注会全国统一考试（CPA）《税法》典

型题题库（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了

烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45

万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。

A.60B.66C.69D.75.9

2.下列各项中，征收增值税的是（）。

A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为

B.被保险人获得的保险赔付

C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益

D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

3.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让

合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（）。

A.工信部门B.商务部门C.科技部门D.税务部门

4.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（）。

A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权

5.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018

年度盈利6万元，2019年度盈利10万元，该企业2019年度应缴

纳的企业所得税是（）万元。

A.0.4B.0.6C.0.2D.0.72

6.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复

议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）。

A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻

结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金

7.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。

A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目

B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设

C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福

利

D.将外购的工程材料用于投资于其他企业

8.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元

（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵

我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化

妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司

将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。

已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳

关税（）万元。

A.3.72B.3.85C.3.22D.3.25

9.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆

小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，

则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元。

A.63B.70C.134.15D.137.71

10.下列情形中，免予缴纳契税的是（）。

A.买房拆料B.受赠房产C.法定继承人继承的房产D.营利性的学校承

受土地用于教学

11.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺

D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房

12.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。

A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠

B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠

C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠

D.地域管辖权与地域管辖权的重叠

13.下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。

A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.提供劳务所得按照劳务发生地确定

D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定

14.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

A.业务招待费按实际发生额计入筹办费

B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除

C.筹办期间所属年度计算为亏损年度

D.广告费和业务宣