旅游企业财务管理计算题.pdf

财务管理计算题

第二章P69

第三章p210

案例分析：某旅游工艺品公司2004年度赊销收入净额为2000万元，

销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和

400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速

动比率为1.2，现金比率为0.7。假定该公司流动资产由速动资产和存

货构成，速动资产由应收账款和现金类资产构成，一年按360天计算。

要求：

1计算2004年应收账款周转天数。

2计算2004年存货周转天数。

3计算2004年年末流动负债余额和速动资产余额。

4计算2004年年末流动比率。

计算题1：

（1）某旅游景区公司资产负债表简表如下。已知：该公司2004年产

品销售成本为315000元，存货周转次数为4.5次，年末流动比

率为1.5，产权比率为0.8期初存货等于期末存货。要求：根据

上述资料计算填列该公司的资产负债简表；假定本年赊销收入

净额为86000元，年初应收账款等于年末应收账款，计算该公

司应收账款周转能力。

2004年12月31日

资产金额负债及所有者权益金额

货币资产25000

应收账款净额

存货长期负债

固定资产净额294000所有者权益240000

资产总计负债及所有者

权益合计

（2）某旅行社财务报表中部分资料如下：

货币资产150000元

固定资产425250元

销售收入1500000元

净利润75000元

速动比率2

应收账款周转天数40天

要求计算：

应收账款平均占用资金；流动负债；流动资产；总资产；总资产净利

率。

计算题2：某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145

万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率

为1.5存货周转率为4次，年末流动能够资产余额为270万元。一年

按360天计算。要求;

(1)计算该公司流动负债年末余额。

(2)计算该公司存货年末余额和年平均余额。

(3)计算该公司年销售成本。

(4)假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其它速动资产

第四章旅游企业筹资管理

计算题：

（1）宇源饭店取得长期借款300万元，年利率10%，期限5年，每

年付息一次，到期一次还本。筹资费用率为0.2%，所得税率为33%。

要求：不考虑资金的时间价值，计算这笔借款的成本。

（2）某旅游企业的债券成本为6.43%，优先股成本为16.5%，普通

股成本为19.46%；留存收益成本为19%，各自的资金数量分别为300

万元、100万元、200万元、100万元，求该企业综合资金成本。

第五章p69

案例分析：某景区经过调研发现，如果在不破坏整个景区游览环境的

基础上，引进一种新型娱乐设备，可以增强对游客的吸引力，提高企

业的盈利能力。经过慎重考虑，景区欲招标购买这种娱乐设备。现有

多家企业投标，最后招标小组筛选出三种方案供决策者选择。以下是

三个方案设备投入使用后的税后现金流量情况。

期间甲方案乙方案