某公司会计科目设置及核算内容试行方案.ppt

某公司会计科目设置及核算内容试行方案汇报人：日期:

CATALOGUE目录引言会计科目设置核算内容及方法

引言01

该公司是一家新兴的互联网公司，业务范围涵盖了广告、游戏、电商等多个领域。为了满足业务发展和管理的需要，需要进行会计科目设置及核算内容的试行方案。目的：规范公司的会计科目设置和核算内容，提高会计信息质量，加强财务管理，支持业务决策。背景及目的

适应性原则统一性原则清晰性原则稳定性原则会计科目设置原计科目设置要适应公司业务发展和管理的需要，能够满足各方利益相关者的信息需求。会计科目设置要遵循国家统一的会计准则和制度，确保会计信息的统一性和可比性。会计科目设置要清晰明确，能够准确反映经济业务活动，便于理解和使用。会计科目设置要保持相对稳定，避免频繁变动，以利于会计信息的连续性和可比性。

会计科目设置02

无形资产核算公司持有的无形资产，如专利权、商标权等。固定资产核算公司固定资产的原值、折旧及净值，包括房屋建筑物、机器设备等。存货核算公司持有的各类存货（如原材料、低值易耗品、产成品等）的增减变动及库存情况。现金及银行存款核算公司日常经营活动中的现金流入流出及银行存款的增减变动。应收账款核算因销售商品或提供劳务而产生的债权务，以及收回应收账款的本金和利息。资产类科目

核算公司向银行或其他金融机构借入的期限一年以内的借款。短期借款核算因购买商品或接受劳务而产生的债务，以及支付应付账款的本金和利息。应付账款核算公司应付未付的员工工资、奖金、津贴等薪酬待遇。应付职工薪酬核算公司应交未交的各种税费，如增值税、营业税、所得税等。应交税费负债类科目

核算公司的股本总额及每股面值，反映股东在公司中的权益。股本核算公司由股东投入但未计入股本的权益，以及因其他原因形成的权益增值。资本公积核算公司按照规定提取的公积金，用于弥补亏损或转增股本。盈余公积核算公司留存于股东的利润，用于弥补亏损、扩大投资或分配给股东。未分配利润权益类科目

核算公司在生产过程中发生的直接材料、直接人工及其他制造费用的归集情况。生产成本核算公司在生产过程中发生的间接费用，包括设备折旧、维修费、生产管理人员工资等。制造费用成本类科目

核算内容及方法03

核算内容为公司库存现金，采用实地盘点法进行核算。库存现金核算内容为公司无形资产，如专利权、商标权等，采用摊销法进行核算。无形资产核算内容为公司在银行存放的各类货币资金，采用银行对账单核对法进行核算。银行存款核算内容为公司在销售过程中产生的各种应收款项，采用账龄分析法进行核算。应收账款核算内容为公司固定资产，包括房屋建筑物、机械设备等，采用折旧法进行核算。固定资产0201030405资产类科目核算内容及方法

核算内容为公司向银行或其他金融机构申请的短期贷款，采用到期一次还本付息法进行核算。短期借款应付账款预收账款长期借款核算内容为公司因购买材料、商品等产生的应付款项，采用账龄分析法进行核算。核算内容为公司按照合同规定预收的款项，采用账龄分析法进行核算。核算内容为公司向银行或其他金融机构申请的长期贷款，采用分期等额偿还法进行核算。负债类科目核算内容及方法

核算内容为公司发行的股票，采用股票面值法进行核算。股本核算内容为公司收到的投资者超出股本的溢价部分，采用账面价值法进行核算。资本公积核算内容为公司留存的各种盈余公积，采用账面价值法进行核算。盈余公积核算内容为公司留存的各种未分配利润，采用利润分配法进行核算。未分配利润权益类科目核算内容及方法

核算内容为公司生产过程中产生的直接成本和间接成本，采用分步法进行核算。生产成本制造费用研发支出核算内容为公司生产车间发生的各项费用，采用工时比例法进行分配。核算内容为公司研发过程中产生的各项支出，包括材料费、人工费等，采用实际发生法进行核算。030201成本类科目核算内容及方法

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