商业地产-房地产企业全面预算管理体系和实施培训-107.ppt

;总经理首席财务咨询参谋

中国注册会计师

王景江教授

EMIL：

：

;;中国房地产企业面临的问题;1.正确理解全面预算管理;“预算是企业未来一定时期内经营方案的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。;全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：

全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。

全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。

全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。;规划未来

细化和量化战略目标;2.企业预算管理组织;集团公司;财务

总监;3.企业预算管理体系;;总

那么;;;4.如何实施全面预算管理;财务

转型;交流

沟通;方式;配套

制度;可能

出现

问题;其他影响预算管理的因素;;1.建立预算目标体系;预算

目标

体系;指标类别;2.经营财务预测;销售

预测;利润＝销售收入＊〔１－变动本钱率〕－固定本钱

或＝销售量＊〔单价－单位变动本钱〕－固定本钱

令利润等于零或目标利润：

保本点＝固定本钱／〔１－变动本钱率〕

或＝固定本钱／〔单价－单位变动本钱〕

保利点＝〔固定本钱＋目标利润〕／〔１－变动本钱率〕

或＝〔固定本钱＋目标利润〕／〔单价－单位变动本钱〕

边际利润＝销售收入－变动本钱

边际利润率＝１－变动本钱率;方案;;目标利润＝本期预测销售额×〔1－变动本钱率〕

－固定本钱;;资金

预测;3.预算目标确定和测算;权益利润率;权

益

利

润

率;;程序;;预算松弛问题的解决;下级自报数的五种情况

;;1.工程预算编制程序;2.工程预算编制方法;具体

方法;⑷定额法

定额法是按预算期某项业务量和核定的单位业务量消耗定额计算预算指标。其根本计算公式如下：

本期预算指标＝预算期??项业务量×单位业务量消耗定额

⑸标准法

标准法是按预算期国家或企业有关规定的标准计算预算指标。

⑹作业法

作业法是按预算期某项业务活动的关键驱动因素计算预算指标，如差旅费可以按预算期出差人次和人均差旅费支出计算。

⑺工程法

工程法是按预算期特定工程〔如工程、筹划、咨询等工程〕方案和费用明细确定预算指标。;在自上而下、自下而上的预算编制过程中，对于预算编制根本方法的运用，通常表达为以下的逻辑计算过程：

①财务标准：预算管理部通常会根据各责任中心近几年预算实际执行情况，考虑预算期主客观因素变化，提出财务审核的预算标准，与各责任中心进行协商确定预算指标。通常财务标准主要有趋势比率、相关比率、构成比率、定额指标和制度规定标准等。

②作业标准：所谓作业标准是指影响预算指标的关键驱动因素，如人工本钱的关键驱动因素是工时定额、产量、人员定编、人均工资水平等。各责任中心根据历史情况和预算期开展趋势，依据预算指标的关键驱动因素编制预算。

③上下协商：预算管理部与各责任中心就各自测算的依据交换意见，上下协商，达成共识。为了提高预算编制工作效率，各责任中心对于变动较大的预算指标事先作出详细说明，以便预算管理部审核。;预算

编制

准备;部门;交流

沟通;编制

表格;预算

申报;4.工程预算具体编制方法;;;销售收入预算平衡修正;目标

本钱;在价值工程中，价值的定义为??????

式中V——价值〔ValueIdex〕；

F——功能评价值〔FunctionWorthy〕；

C——总本钱〔TotalCost〕。

;价值＝功能／本钱;成本构成

;开发

本钱;;;;;销售

费用;;

现金

预算

;现金流量是否正常;

预算

准备

;初审;;1.工程预算审批机制;;财务事项

;预算

审批;;;;立项

审批;;;;;总经理;总经理;工程管理流程控制;建委;;确定分析对象

及分解标准;分析报告

月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况。财务部门进行汇总分析，为各级领导提供决策信息。

预算分析报告主要包括：

进度分析：累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析本钱和费用进度，为调整方案和控制提供指导。

业绩分析：根据各部门预算完成情况，通过差异分析