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现金管理的内部控制制度
钱账分管制度
企业应配备专职的出纳员,办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
现金开支审批制度
明确企业现金开支范围(公司内部控制制度5000元);
明确各种报销凭证,规定各种现金支付业务的报销手续和办法;
确定各种现金支出的审批权限。3.现金日清月结制度
日清是指出纳员对当日的现金收付业务全部登记现金日记账,结出账面余额,并与库存现金核对相符;月结是指出纳员必须对现金日记账按月结账;并定期进行现金清查。
现金保管制度
大笔现金必须做到当日解入银行,不准超过规定限额(公司内部控制制度规定5000元),情况特殊需超额存放时,必须报告保卫部门并派专人值班守护。
不得允许无关人员进入财会场所。除工作时间需用的小额现金外一律放入保险箱,财务人员离开财会场所时必须将现金放入保险箱。
每日下班前必须结清账目,存放现金的保险箱要上好保险锁,转掉密码,并随身带走保险箱钥匙。
到银行领取或解入大笔现金,必须安排专车、两人以上同行,确保安全。
不得公款私存。
纸币和铸币应分类保管。
下班时,必须进行安全检查,锁好抽屉、关好门窗,并切断电源,开启防盗报警装置。
忠于职守,廉洁奉公,严格执行财务管理规定。
说明:
以上条款是审计部根据国务院《现金管理条例》及公司内部控制有关规定归纳罗列。
2016年11月10日
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