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1、购进商品编制会计分录:
借:库存商品——
借:应付账款——进项税(分户核算)
贷:应付账款——各供应商
2、退回商品编制会计分录:
借:库存商品——
借:应付账款——进项税(分户核算)适应税
贷:应付账款——各供应商
3、支付供应商货款编制会计分录:
借:应付账款—各供应商
贷:银行存款按银行汇款单
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税。
借:库存商品——
借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
5、现金折扣
借:现金(或货币资金)
借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
/8
6
借:应交税金——进项税(分类核算)适应税率
贷:应付账款——进项税额(分户核算)适应税率
7、存货破损及盘盈盘亏处理
借:其他应收款责任人赔款处罚凭据
借:营业费用合理损耗月度差异明细
贷:应交税金-进项税转出(分类核算)适应税率
贷:库存商品——(分类核算)
二、销售与收款核算:
1、销售商品
借:银行存款
借:应收账款客户、业务员
贷:主营业务收入(分类核算)
贷:应交税金增值税(分类核算)
2、货款结算
借:银行存款
贷:应收账款
贷:预收账款
3、坏账计提
借:管理费用分类计提坏账准备
贷:坏账准备分类坏账准备
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4
借:坏账准备--分类坏账准备
贷:应收账款
贷:其他应收款
5、已核销的坏账准备收回
借:应收账款
借:银行存款
贷:坏账准备
贷:应收账款或
借:银行存款
贷:坏账准备
6、结转成本
借:主营业务成本(分类核算)
贷:库存商品
三、费用核算
1、业务员提成
借:营业费用—其他促销费
贷:贷币资金
贷:其他应付款(个人往来)
2、计提工资及xx
借:营业费用工资核算表
/8
贷:应付xx
3、发放工资及xx
借:应付工资
借:应付xx
贷:货币资金
贷:其他应收款
5、开办费的处理
借:开办费
贷:货币资金
摊销:
借:营业费用(管理费用)-开办费摊销开办费摊销表
货:开办费
7、费用支出报账
借:营业费用
贷:其他应收款
贷:货币资金
8、预付一年期费用支出
借:待摊费用
贷:货币资金
四、固定资产核算:
/8
1
借:固定资产
借:应交税—增值税进项税(只有税控系统设备)
贷:银行存款
2、处置固定资产
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
贷:货币资金
借:营业外支出(固定资产清理)损失处理报告
贷:固定资产清理(营业外收入)
3、计提折旧
借:营业费用折旧计提表
货:累计折旧
4、盘亏处理
借:待处理财产损溢固定资产
贷:固定资产
借:管理费
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢固定资产
五、往来核算,通过其他应付款科目核算。
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1、计提税费
借:主营业务税金及附加
借:管理费用四小税
贷:应交税金—城建税
贷:其他应交款教育费附加
贷:应交税金车船使用税、房产税、土地使用税、印花税
2、月末增值税结转
借:应交税金增值税转出未交增值税
贷:应交增值税未交税金
3、年末结转增值税
借:应交税金增值税销项税
借:应交税金增值税进项税额转出
贷:应交增值税转出未交增值税
贷:应交税金增值税进项税
4、上缴税费
借:应交税金子目
借:其他应交款教育费附加
借:管理费用四小税
贷:银行存款
5、计提所得税
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贷:应交税金应交所得税
6、结转损益
7、年末结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
扩展资料:
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据
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