出纳工作细则.pdf

出纳岗位职责

出纳科工作职责

1．现金、票据及争银行存款的保管出纳及记录事项。

2．支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。

3．财务费用的计算收付事项。

4．租金、权利金的计算收付事项。

5．所得税扣缴申报事项。

6．零用金的核付事项。

7．其他与现金出纳有关的事项。

附2

出纳岗位作业准则

出纳作止处理准则：

第一条本处理程序包括现金及银行存款收人与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经

理核定，其零用金由出纳经管。

第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明

单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。

第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，

一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。

第五条除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支

出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现

金、票据的支付，登记及移转。

第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额

是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。

第八条凡一次支付末超过新育守1，仍D元者径由零用金支付外，其余

一律开抬头划线支票支付。

第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款

人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需

经总经理核准。

第十条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求

先行支付后补手续者均应予拒绝。

第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及

经手人戳记。

第十二条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

(一)原始凭证的审核:

1．内购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材

的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

2．预付、暂付款项:应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注

明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

3．一般费用:应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，

始得送交会计部门开具传票。

(二)会计凭证的核准:

1．会计部门应根据原始凭证开具传票。

2会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定

的手续。

3．传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。

第十三条有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应

填具“请款单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付”或“暂付”

方式制票转出纳办理支付。

前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门

办理冲转手续。

第十四条本公司各项支出的付款日期如下:

(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但

以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

(二)一般费用的付款:经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，

每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

(三)薪工资的付款:

1．职员每月10日。

2．作业员:分10日、25日两次。

因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，

再予支付。

第十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10

日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣

缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭

单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

第十六条薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制薪工表，

第十七条业务部门于收到货款后，应将其中所收货