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***物业企业

财务内控制度规范

***物业企业会计制度

第一章总则

为了加强本企业会计工作，维护本企业及其投资人等相关方面正当权益，依据国家相关外商投资企业法律、法规，制订本制度。

依据《中国外商投资企业会计制度》和相关补充要求，结合企业具体情况，制订本企业会计制度。

会计核实标准

本企业会计核实工作应该符合中国相关法律、法规和本制度要求。

企业会计核实应该划分会计期间（月、季、年）。

企业会计核实工作应该以实际发生经济业务为依据，做到统计正确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。

本企业依据权责发生制标准记帐。通常本期已经实现收入和已经发生费用，不管款项是否在本期收回，全部应该作为本期收入和费用入帐；通常不属于本期收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期收入和费用处理。

企业收入和费用计算应该相互配合。同一会计期间所取得收入和和其相关联成本、费用，应该在同一会计期间登记入帐。

企业财产应该根据实际成本核实。除另有要求者外，企业不得自行调整财产帐面价值。

企业应该划分资本支出和收益支出界限。支出效益及于一个以上（不含一个）会计年度，应该作为资本支出；支出效益仅及于本会计年度，应该作为收益支出。

企业会计核实方法，前后各期应该一致，不得随意变更。假如有必需变更，通常应该自新会计年度开始时变更，并在变更年度会计汇报中给予说明。

记帐和帐簿

本企业采取借贷复式记帐法。

本企业以人民币作为记帐本位币。

本企业记帐文字为汉字。

企业每发生一笔经济业务，全部应该取得或填制原始凭证。多种原始凭证必需内容真实、完整，手续齐备，数字正确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。

本企业设置日志帐、总分类帐和明细分类帐三种关键帐簿和多种必需辅助性帐簿。

多种帐簿应该依据审核无误原始凭证、记帐凭证或凭证汇总表等登记，做到登记立即，内容完整，数字正确，摘要清楚。

多种帐簿中统计，如需更正，必需严格根据会计人职员作规则进行。

流动资产

本企业流动资产，包含现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项和存货等。

现金、银行存款、有价证券分别核实；应收款项，根据应收票据、应收帐款、应收短期贷款和其它应收款等分别核实；预付款项，根据预付货款（预付定金）、预交所得税和待摊费用等分别核实；存货根据商品、原材料、物料用具、包装物和低值易耗品等分别核实。

对于自年度资产负债表日起十二个月以上应收款项，应该在年度资产负债表长久投资类下单列项目反应。

现金和银行存款设置日志帐，根据业务发生次序逐日逐笔进行登记；有多个货币还应按不一样货币分别设帐登记。

有价证券包含准备在十二个月以内变现股票和债券，应该根据实际支付款项登记入帐。实际支付款项含有已宣告发放股利或应计利息，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，经过其它应收款帐户核实。

有价证券股利或利息收入，和有价证券售出或到期时所收到款项和其帐面成本和已登记入帐应收股利或应计利息之间差额，应该作为投资损益计入营业外支出或营业外收入。

应收和预付款项根据不一样货币分别设帐登记。

企业计提坏帐准备，可于年度终了根据应收帐款、应收票据等应收款项，计提不超出3%坏帐准备。

坏帐准备应该单独核实，并在资产负债表中作为应收款项减项单独反应。年末应该计提坏帐准备数额假如高于已提坏帐准备帐面余额，能够按其差额补提足额；假如低于已提坏帐准备帐面余额，应该按其差额对应调减坏帐准备帐面余额。

企业坏帐损失，计入管理费用。实际发生坏帐应该和坏帐准备先行冲抵。已经确定坏帐，以后假如收回，应该对应调增坏帐准备或冲减管理费用。

对于坏帐确实定，根据国家相关要求办理。

存货应该根据实际成本登记入帐。

购入存货，以买价加运输、装卸、保险等费用、运输途中合理损耗、入库前挑选整理费用和应缴纳税金作为实际成本；购入商品以买价和应缴纳税金作为实际成本。

自制、自产或自行开采存货，以制造、生产或开采过程中各项实际支出作为实际成本。

委托外单位加工完成存货，以实际耗用原材料或半成品成本加加工、运输、装卸和保险等费用和应缴纳税金作为实际成本。

盘盈存货，根据原实际成本或同类存货实际成本入帐。

存货核实，通常采取永续盘存制。

领用或发出商品、原材料、自制半成品和产成品等，采取优异先出法确定其实际成本；低值易耗品和周转使用包装物在领用后采取一次摊销法，企业于投入生产经营时一次大量领用低值易耗品，能够作为其它资产核实。

存货需定时盘点，每个月盘点一次。盘存数假如和帐面统计不符，应该于查明原因后立即进行会计处理，通常在年底止帐前处理完成。

盘盈存货，通常应该对应冲减相关费用；盘亏或毁损存货，在扣除过失人或保险企业等赔款和残料价值以后，应该对应计入相关费用；其中，因为很原因造成净损失，计入营业外支出。

长久投资

本企业长久投资，是指向其它单位