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财务收支专项审计方案

财务收支专项审计方案

审计的主要内容包括以下八个方面：重大经营决策的合法

合规性和效益情况、财政收支、财务收支预算执行情况和决策

的真实性、预算外资金的收支及管理情况、重要专项资金的管

理和使用情况、国有资产管理使用及保值增值情况、与财政收

支、财务收支有关的内部控制制度的制定和执行情况、财务收

支核算的合规性、单位执行国家有关法律法规和单位规章制度

的情况，核实有无违反国家财经法纪等重大问题。

重点领域包括以下三个方面：制订有效的审计计划、为满

足时间和预算的共同承诺、审计思路和策略。

在前期调查阶段，我们将充分了解企业基本情况，需企业

配合提供详细介绍企业情况的工作，并多渠道获取相关信息。

在制订审计方案的过程中，我们将及时交换意见并保持沟通，

以取得被审计单位的认同。在正式进场审计阶段，我们将配合

企业相关人员进行详细、全面的审计工作，并及时向XXXxx

审计处沟通。在审计报告初稿征求意见阶段，我们将及时回复

意见，并出具正式报告和建议。

审计思路和策略分为前期准备阶段和审前调查阶段。在前

期准备阶段，我们将对项目参与人员进行培训，初步介绍各被

审单位的生产经营业务特点和初步分析被审计期间会计报表反

映的各年财务状况和生产经营情况，制订总体审计计划。在审

前调查阶段，我们将进一步了解各被审单位基本情况、历史背

景和行业基本情况，并取得相关资料。

2、投资管理需要关注的问题

在现场审计阶段，投资管理是另一个需要重点关注的问题。

具体而言，审计人员应该关注以下几个方面：

1）被审计单位是否存在未经批准的投资行为；

2）被审计单位投资的相关资料是否真实可靠；

3）被投资企业的经营情况是否符合预期；

4）审计期间内是否有资产重组和依法撤销的子公司的情

况。

为了实现对这些问题的关注，审计人员需要仔细查阅相关

的投资资料，并进行适当的测试和调查。如果发现任何异常情

况，需要及时做出记录并提请被审计单位予以确认。

3、内部控制审计需要关注的问题

在现场审计阶段，审计人员还需要对被审计单位的内部控

制制度进行审计，并进行适当的测试以关注其执行情况。具体

而言，审计人员应该关注以下几个方面：

1）被审计单位的内部控制制度是否完备；

2）被审计单位是否存在违反内部控制制度的行为；

3）被审计单位是否存在未经授权的资金使用行为；

4）被审计单位是否存在未经授权的信息披露行为。

为了实现对这些问题的关注，审计人员需要查阅被审计单

位的内部控制制度，并进行适当的测试和调查。如果发现任何

异常情况，需要及时做出记录并提请被审计单位予以确认。

4、会计核算审计需要关注的问题

在现场审计阶段，审计人员还需要对被审计单位的会计核

算进行审计，并进行适当的测试以关注其准确性和合法性。具

体而言，审计人员应该关注以下几个方面：

1）被审计单位的内部核算体系是否完备；

2）被审计单位的会计核算方式是否符合法律法规和会计

准则的要求；

3）被审计单位的主要会计政策是否合理。

为了实现对这些问题的关注，审计人员需要查阅被审计单

位的会计记录，并进行适当的测试和调查。如果发现任何异常

情况，需要及时做出记录并提请被审计单位予以确认。

5、资产负债表和收入支出决算总表审计需要关注的问题

在现场审计阶段，审计人员还需要对被审计单位的资产负

债表和收入支出决算总表进行审计，并进行适当的分析以判断

是否存在异常的会计项目。具体而言，审计人员应该关注以下

几个方面：

1）被审计单位的资产负债表和收入支出决算总表是否真

实可靠；

2）被审计期间是否存在异常的会计项目；

3）被审计单位是否存在违反会计准则的行为。

为了实现对这些问题的关注，审计人员需要对被审计单位

的资产负债表和收入支出决算总表进行逐笔核对，并进行适当

的分析和比对。如果发现任何异常情况，需要及时做出记录并

提请被审计单位予以确认。

6、制订详细的审计计划

最后，在现场审计阶段，审计人员需要结合前面的调查和

分析，制订详细的审计计划。具体而言，审计人员应该考虑以

下几个方面：

1）被审计单位的重点审