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财务收支专项审计方案

财务收支专项审计方案

审计的主要内容包括以下八个方面:重大经营决策的合法

合规性和效益情况、财政收支、财务收支预算执行情况和决策

的真实性、预算外资金的收支及管理情况、重要专项资金的管

理和使用情况、国有资产管理使用及保值增值情况、与财政收

支、财务收支有关的内部控制制度的制定和执行情况、财务收

支核算的合规性、单位执行国家有关法律法规和单位规章制度

的情况,核实有无违反国家财经法纪等重大问题。

重点领域包括以下三个方面:制订有效的审计计划、为满

足时间和预算的共同承诺、审计思路和策略。

在前期调查阶段,我们将充分了解企业基本情况,需企业

配合提供详细介绍企业情况的工作,并多渠道获取相关信息。

在制订审计方案的过程中,我们将及时交换意见并保持沟通,

以取得被审计单位的认同。在正式进场审计阶段,我们将配合

企业相关人员进行详细、全面的审计工作,并及时向XXXxx

审计处沟通。在审计报告初稿征求意见阶段,我们将及时回复

意见,并出具正式报告和建议。

审计思路和策略分为前期准备阶段和审前调查阶段。在前

期准备阶段,我们将对项目参与人员进行培训,初步介绍各被

审单位的生产经营业务特点和初步分析被审计期间会计报表反

映的各年财务状况和生产经营情况,制订总体审计计划。在审

前调查阶段,我们将进一步了解各被审单位基本情况、历史背

景和行业基本情况,并取得相关资料。

2、投资管理需要关注的问题

在现场审计阶段,投资管理是另一个需要重点关注的问题。

具体而言,审计人员应该关注以下几个方面:

1)被审计单位是否存在未经批准的投资行为;

2)被审计单位投资的相关资料是否真实可靠;

3)被投资企业的经营情况是否符合预期;

4)审计期间内是否有资产重组和依法撤销的子公司的情

况。

为了实现对这些问题的关注,审计人员需要仔细查阅相关

的投资资料,并进行适当的测试和调查。如果发现任何异常情

况,需要及时做出记录并提请被审计单位予以确认。

3、内部控制审计需要关注的问题

在现场审计阶段,审计人员还需要对被审计单位的内部控

制制度进行审计,并进行适当的测试以关注其执行情况。具体

而言,审计人员应该关注以下几个方面:

1)被审计单位的内部控制制度是否完备;

2)被审计单位是否存在违反内部控制制度的行为;

3)被审计单位是否存在未经授权的资金使用行为;

4)被审计单位是否存在未经授权的信息披露行为。

为了实现对这些问题的关注,审计人员需要查阅被审计单

位的内部控制制度,并进行适当的测试和调查。如果发现任何

异常情况,需要及时做出记录并提请被审计单位予以确认。

4、会计核算审计需要关注的问题

在现场审计阶段,审计人员还需要对被审计单位的会计核

算进行审计,并进行适当的测试以关注其准确性和合法性。具

体而言,审计人员应该关注以下几个方面:

1)被审计单位的内部核算体系是否完备;

2)被审计单位的会计核算方式是否符合法律法规和会计

准则的要求;

3)被审计单位的主要会计政策是否合理。

为了实现对这些问题的关注,审计人员需要查阅被审计单

位的会计记录,并进行适当的测试和调查。如果发现任何异常

情况,需要及时做出记录并提请被审计单位予以确认。

5、资产负债表和收入支出决算总表审计需要关注的问题

在现场审计阶段,审计人员还需要对被审计单位的资产负

债表和收入支出决算总表进行审计,并进行适当的分析以判断

是否存在异常的会计项目。具体而言,审计人员应该关注以下

几个方面:

1)被审计单位的资产负债表和收入支出决算总表是否真

实可靠;

2)被审计期间是否存在异常的会计项目;

3)被审计单位是否存在违反会计准则的行为。

为了实现对这些问题的关注,审计人员需要对被审计单位

的资产负债表和收入支出决算总表进行逐笔核对,并进行适当

的分析和比对。如果发现任何异常情况,需要及时做出记录并

提请被审计单位予以确认。

6、制订详细的审计计划

最后,在现场审计阶段,审计人员需要结合前面的调查和

分析,制订详细的审计计划。具体而言,审计人员应该考虑以

下几个方面:

1)被审计单位的重点审

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