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.专业.
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专业.专注
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库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
一、目的:练习现金日记账和银行存款日记账的登记。
二、要求:登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。
三、资料:
甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2000元和100000元。
该企业6月份1~15 发生的经济业务如下:
(1)12月1日,提取现金,以备零星使用。
凭证编号:1
凭证编号:1
出纳编号 付字第1号
借方科目金额摘要√提现备用总账科目库存现金明细科目十 万 千 百 十 元 角 分1 0 0 0 0 0附件 共 1 张合
借方科目
金
额
摘
要
√
提现备用
总账科目
库存现金
明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分
1 0 0 0 0 0
附件 共 1 张
合
计
¥ 1
0
0
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
(2)12月1日,向工商银行借入短期借款10万元。
凭证编号:2
凭证编号:2
出纳编号收字第1 号
借方科目金额摘要√总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分借入短期借款 短期借款 流动资金 1 0 0 0 0 0 0附件 共1 张合
借方科目
金
额
摘
要
√
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
借入短期借款 短期借款 流动资金 1 0 0 0 0 0 0
附件 共1 张
合
计
¥ 1
0
0
0
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
(3)12月2日,向沧江公司采购乙材料1000千克,每千克20元,合计20000元,增值税进项税额3400元,货款以银行存款支付。
凭证编号:3
凭证编号:3
出纳编号 付字第2号
借方科目金额摘要√采购乙材料总账科目材料采购应交税费明细科目乙材料十 万2应交增值税千 百 十 元 角 分0 0 0 0 0 0
借方科目
金
额
摘
要
√
采购乙材料
总账科目
材料采购应交税费
明细科目
乙材料
十 万
2
应交增值税
千 百 十 元 角 分
0 0 0 0 0 0
3 4 0 0 0 0
附件 共 3 张
合
计
¥ 2
3
4
0
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
(4)12月2日,收取信达公司包装物押金8000元,存入银行。
凭证编号:4
凭证编号:4
出纳编号收字第2 号
借方科目金额摘要√总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分收取包装物押金 其他应付款 信达公司 8 0 0 0 0 0附件 共1 张合
借方科目
金
额
摘
要
√
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
收取包装物押金 其他应付款 信达公司 8 0 0 0 0 0
附件 共1 张
合
计
¥ 8
0
0
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
(5)12月3日,支付公司本月的电话费3200元,开出转账支票支付。
凭证编号:5
凭证编号:5
出纳编号 付字第3号
摘要借方科目金额√贷方科目:银行存款 2009年12
摘
要
借方科目
金
额
√
支付电话费
支付电话费
总账科目
管理费用
明细科目
办公费
十 万 千 百 十 元 角 分
3 2 0 0 0 0
附件 共 2 张
合
计
¥ 3
2
0
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
(6)12月3日,用现金购买办公用品300元。
凭证编号:6
凭证编号:6
出纳编号 付字第4号
借方科目金额摘要√总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分办公用品 管理费用 办公费 3 0 0 0 0附件 共 2 张合计
借方科目
金
额
摘
要
√
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
办公用品 管理费用 办公费 3 0 0 0 0
附件 共 2 张
合
计
¥ 3
0
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
(7)12月4日,出售废旧报刊杂志230元,收到现金。
凭证编号:7
凭证编号:7
出纳编号收字第3 号
借方科目金额摘要√总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分出售废旧报刊杂志 管理费用 办公费 2 3 0 0 0附件 共1 张合
借方科目
金
额
摘
要
√
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
出售废旧报刊杂志 管理费用 办公费 2 3 0 0 0
附件 共1 张
合
计
¥ 2
3
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
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