计算机审计实训总结报告.docVIP

计算机审计实训报告

一、实训目

本学期咱们专业开设了计算机审计实训课程，在这之前咱们有先学习了审计这门以理论为主专业。在有了一定审计基本知识后，再来学习计算机审计也更有助于咱们对系统理解与掌握。随着会计电算化普及，审计人员正面临着如何审查电子数据和提高审计工作效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有纯熟掌握了计算机辅助审计理论办法才干适应信息化发展需要。而今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必要具备能力。学习计算机辅助审计不但仅教会了咱们如何将数据更好分析和检查，使咱们将所学理论知识与实践相结合，更是为咱们后来工作打下了基本。

二、实训内容和过程

初次操作令我感到审计软件以便、快捷。以往咱们查询凭证，还要手工逐个查找，而在计算机协助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询成果。审计软件强大功能给咱们带来了很大以便，大大提高了工作效率。第一次课杨教师引领咱们入门，开始了审计过程准备阶段。人们一起新建自己顾客名、新建项目、进行有关初始化设立，然后进行数据转换并数据平衡检测。在审计实行阶段咱们重要学习了一下内容，内控测评分为内控调查和内控测试两某些，涉及测试目的和测试指引（办法），操作成果自动汇总评价，并能生成相应底稿。内控调查是用于理解被审计单位基本状况，并指引审计人员下一步审计工作性质，即与否需要进行内控测试还是直接进行详细实质性测试，或者两者均做，并拟定哪个轻哪个重。系统提供调查内容平台并内嵌相应不同审计状况内控调查模板，此外审计人员依照实际工作需要和审计经验可增减调查内容，模板可自由维护。并进行审前调查理解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预警。在审计实行阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询以及凭证查询。同步进行科目趋势、构造、对比分析和对方科目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计成果。生成审计报告。“账证查询”菜单涉及：““账证查询”菜单涉及：“科目余额表”、“分类明细账”、科目余额表”、“分类明细账”、“钞票日记账”、“银行日记账”、“多栏账”、“辅助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证迅速查询”、“凭证高档查询”、“凭证近年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银行对账”、“科目树”。科目余额表用于查询记录各级科目本期发生额、合计发生额和余额等。它可以输出某月或某几种月所有总账科目或明细科目期初余额、本期发生额、合计发生额、期末余额，在实行计算机记账后，余额表已经代替了总账。这其中要注意地方有诸多，综合查询重要是弄清晰条件或和且关系，再就是高档查询了，这是一种组合分录查询，一方面增长借方条件，然后再增长贷方条件，下面以咱们操作高档查询为例如图所示：

审计预警功能设立了三类审计模型：分录检查模型、账户分析模型和综合查询模型。审计模型意义在于一方面可以复用已有经验与办法，极大提高工作效率和工作质量；另一方面，也可不断审计经验积累、复用、共享，提高审计团队整体水平。审计人员在开始审计时，可以所有或某些调用相应审计模型执行，对被审计单位数据进行自动审计预警，并可通过设立将自动审计预警发现疑点发送至审计疑点库中。

如综合查询模型预警可将顾客寻常运用综合查询办法存储为模型，执行时，可将符合条件数据筛选出来，筛选成果常体现为审计重点或疑点，起到预警作用。如图所示：

科目趋势分析：可展示选定科目在年度期间内数据变化状况，依照会计科目类别，设立数据分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”、“合计发生额”。趋势分析以两种形式呈现，一为直观图表形式，趋势分析多用线形图展示，也可设立其她类别图形；二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份数据及增减率状况。科目构造分析（纵向分析）对选定科目在指定年度月份区间内明细项目构成状况进行分析。科目多单位分析（横向分析）：对各种一级科目或明细科目某一年度中某一种月份各个科目所占比重分析。如果当前审计项目中有多家被审计单位，可对多家单位同一会计科目进行分析，查看各家单位所占比例大小。科目对比分析：依照业务账务解决原理，普通而言，某会计科目常与另一会计科目变动存在规律性，例如存在变动趋同性，咱们称两个科目存在关联性。科目对比分析即用作关联科目间比率状况进行分析。对方科目分析：对方科目分析可对选定科目对方科目构成状况进行分析，依照对方科目构成状况，分析与选定科目有关账务解决状况，可进一步分析出各类业务发生状况，起到突出审计重点，节约审计时间，提高审计效率作用，其为审计分析一种重要工具。它们有个共同点重要是对科目进行分析，分析一年中这个科目特点，以及某一月份比较突出，从而分析影响这一科目主导因素，下面以主营业务收入科目趋势分析为例，重要分析这一年中收入