湖南师大旅游学院《旅游企业财务管理》.pdf

任课老师：曹军辉

考试时间：2013年12月30日9：00——11：00

注意：带计算器、熟悉时间系数表(缩写形式)

题型：填空（10分/10个）、单选（10分/10个）、改错（4分/2个）、名词（12

分/3个）、简答（24分/4个）、计算（40分/4个）

PS:简答题尽量背有六点以上的，老师说一点一分，一题六分你懂的。

固定资产折旧、营业收入、税金、财务预测不做重点要求，但是不代表不考。

计算题和简答题就有64分。平时作业有18道计算题，要交，有10分。

第一章总论

财务管理产生的历史条件（起源）：价值增值过程中的经济现象，以资本的存在为历史条

件，货币的资本化也是财务管理产生的催化剂。p1

2.财务管理的发展：

20世纪初，筹资管理；

20世纪30年代，内部控制；

20世纪60年代，投资管理；

20世纪70年代末80年代初，通货膨胀理财阶段-通胀管理”；

20世纪以后，国际经营的理财阶段。

3.财务活动（关键——投资活动）p3

4.财务管理概念（对资金运动进行管理、在价值层面对企业进行的管理）：

利用资金、成本、收入等价值指标，来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价

值运动中的经济关系。p8（企业在生产经营过程中组织各项财务活动、处理各项财务关系的

企业财务管理工作）

5.财务管理的基本属性：价值管理p8☆（填空）

6.财务的本质：资金运动以及伴随着资金运动而产生的财务关系。对象：资金运动。p8☆（填

空：资金运动的中心环节）筹资是资金运动的起点

7.企业生存目标的基本条件：企业生存——收入≥支出、到期偿债（资产≥债务，讲信用）p10

8.利润最大化的缺点：利润是绝对值指标，不能客观反应投资与利润的比例关系、妄顾风险，

收入不稳定、短期和片面行为严重、资金是有时间价值的（越早实现的资金价值越高）。p12

9.企业价值最大化的优点：考虑资金的时间价值、对企业资产增值与保值的要求、避免短期，

片面行为发生、社会资源合理配置，实现社会效益最大化、考虑风险。缺点:计量困难。p13

权管理原则、利益关系协调原则。p22☆（简答）

11.理财制度：统率（企业财务通则），主体（行业财务制度），补充（企业财务管理办法）

p27☆（改错：资本额占注册资金的比例的比例，最好不超过5％，最高不超过20％？题目

大概这样〒_〒）

12.理财环节（方法）：财务预算（望远镜作用）、财务计划、财务决策、财务审计、财务分

析。p18

13.理财环境：经济体制（宏观的-计划经济、市场经济，微观的-个人业主、合伙、公司）、

经济结构、竞争、财税体制（财政、税收）、金融市场、法律制度。p29理财环境指对企业

活动和财务管理产生影响作用的企业内外的各种条件。

14.资金的时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额的价值。p35（名词）

15.资金时间价值的计算、现值终值的换算（计算题，记题目记公式）

16.应收账款：企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的

款项。p208

17.应收账款成本：机会成本（直接成本）、应收账款管理成本（间接成本）、坏账成本（损

失）p209☆（选择题，哪个不属于机会成本。-坏账不属于）

18.信用政策：应收账款的管理政策，指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基

本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。p211

☆（名词）

☆（选择）企业严格执行信用标准会（减少）应收账款的数量

第二章筹资管理

1.金融市场要素：供需双方、调节市场机制、信用工具☆（填空）

2.筹资原则：规模适当、筹措及时、方式经济、结构合理、依法筹集。p46

3.筹资渠道：国家财政资金、银行信贷资金、非银行性金融机构资金、居民个人资金、其他

企业资金、企业自留资金、（港澳台及外国资金）。p47筹集方式（实收资本制、授权资本

制、折衷资本制）

4.主权资本：依法长期拥有，自主支配与控制的资本。p53筹集（吸收直接投资、发行股票、

利用留存收益）

5.资本金最常见筹集方式（折衷资本制）