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税务师考试《税法一》考试题含答案

2017年税务师考试《税法一》考试题（含答案）

一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题

意。)

1.某油田在2015年12月份开采原油50万吨，销售35万吨，取

得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨

待销售，资源税税率为6%。该油田在12月份应纳资源税为()万元。

A.875

B.520

C.1125

D.1350

『正确答案』D

『答案解析』自2011年11月1日起，原油、天然气从价计征资

源税。原油加工提炼成品油，在移送环节缴纳资源税。应纳资源税

=17500÷35×(35+10)×6%=1350(万元)

2.某医院于2012年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款

180000元，该车使用年限为10年。2015年6月该医院将该救护车

改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为150000元。该医院

应纳车辆购置税()元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

『正确答案』B

『答案解析』免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，

使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价

格按每满1年扣减10%。

该医院应纳车辆购置税=150000×(1-3×10%)×10%=10500(元)

3.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是()。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，

不包括消费税

B.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低

计税价格

C.销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车

辆购置税

D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消

费税

『正确答案』D

『答案解析』选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包含关

税完税价格、关税及消费税;选项B，底盘发生更换的车辆，计税依据

为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%;选项C，代收款项应区

别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外

收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税;凡使用委托

方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并计税价

格中征收车辆购置税。

4.某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含

进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及

进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。

关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为()万元。

A.39.4

B.31

C.32

D.38

『正确答案』D

『答案解析』厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安

装、装配、维修或者技术援助费用，不计入完税价格中;包装费用及经

纪费要计入完税价格中。

进口设备应缴纳的关税=(200-5-10+5)×20%=38(万元)

5.以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是()。

A.适应的范围

B.税收管辖权的划分

C.税收无差别待遇原则

D.国际税收抵免制度

『正确答案』D

『答案解析』国际税收协定的基本内容主要有七个方面，构成了

协调国家间税收关系的基本框架：(1)适应的范围;(2)定义;(3)税收管辖

权的划分;(4)避免双重征税的方法;(5)税收无差别待遇原则;(6)税务情报

交换;(7)相互协商程序。

二、综合题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组

成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年11月份发生下列经济

业务：

(1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按

收购价款的10%支付了