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财务治理制度实施细则第一章货币资金治理
第一条建立货币资金的预算制度
公司的货币资金的治理以预算为基准,结合实际进展调整,编制货币资金预算,首先要依据本单位的进展规划、业务规模、生产状况等单位的进展经营打算因素,由部门负责人、销售人员、选购人员和直接参与资金支付业务的人员依据业务需要,编制选购本钱及费用资金预算,逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真争论、反复协商、综合平衡修订后,会计主管部门审核,最终由总经理批准后执行。
其次条对货币资金的收入掌握
1、全部收入都有原始赁证记录,并输入电脑;
2、每笔收入支出都要准时开票;
3、要尽可能使用转账结算,现金结算款项要准时送存银行;
4、承受集中〔财务部门)收款的方式,分散〔单位或个人〕收款要准时送交单位出纳;
5、不得坐支各项收入;
6、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章.
7、每日出纳员应与收款核对收款数目。第三条对货币资金的支出掌握
1、每笔支出都必需有部门负责人确认、会计人员复核、单位总经理的审批。
2、出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据,付款后,需在付款凭证上加盖“付讫”章;
3、各项支出都有预算和定额掌握执行;
4、要按国家规定的用途使用现金,购置材料和物品以及向单位支付的一切款项必需以转帐的形式支付;
5、银行单据签发和印鉴保管应当分工负责,不得由一人负责保管一个公司的全部银行印鉴。
6、各部门办理各种业务退款,由交款的客户凭身份证前来办理,由于特别状况不能前来,由业务员供给当客户的身份证复印件和其银行帐号由财务负责转入客户账上。各种部门的业务应酬费报销(员工出差费用除外〕由分部门以上负责人办理报销手续.
7、对外支付月结单位的货款为每星期的二、四两天。第四条强化货币资金的保管和掌握
加强对货币资金、会计凭证、原始资料的治理,要依法建账,准时核对货币资金账目,认真履行定期对账、报账的制度,建立定期进展检查的制约机制.不符合审核程序不予支付资金,按规定实事求是报账,不作假账。
1、货币资金的收付只能由财务人员负责,其他人员〔包括单位负责人〕不得接触货币资金;
2、严格执行库存现金限额制度;
3、出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符,并在每月月末与会计核对账目;
4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度;
5、已开出的收付款原始凭证必需全部准时入账;
6、全部收付款原始凭证必需连续编号并挨次使用,错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥当保管.集中销毁原始凭证。
7、每日报送货币资金报表赐予财务经理及总经理.第五条实行统一财务治理,防范资金风险。
要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的治理规定,统一治理本单位的全部账簿,全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账治理。对本单位银行账户的开设,要按规定的审批程序开设,严格制止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大经济活动事项要准时报告,准确、全面反响本单位的经济信息.要树立风险意识,从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对可能消灭的财务风险和经营风险加以防范和掌握。
其次章应收帐款治理
第六条本条例所述的应收帐款指修理、修配、对外销售商品、供给劳务等所形成的需要在将来一
段时间内收回的款项。具体分为两个局部:1、已转交财务部而未收回的帐款,
2、2、未送财务但已完工未结算的帐款。
第七条已转财务部而未收回帐款:
1、经公司确认信用单位需要月结的必需与公司签定合同。合同上必需注明该单位需要月结的车牌号码,增的车辆由月结单位出具增车辆车牌号码书面通知。
2、应收帐款的信用标准:发生的修理、修配的帐款必需是机关单位、事业单位、企业,过去的付款记录按期如数付清,与其他供货单位关系良好,具备偿债力量。在信用期间内:每月帐款必需在次月的20日前结清,最长不能超过二个月,超过二个月未付款或半年平均每月没到达1000元的结算单位将停顿挂帐结算。
3、月结单位结算的要求:每次发生业务需办理挂帐结算时,要求应有单位的送修单,送修单上必需盖有单位公章,车队长或办公室主任签名,事故保险车必需有保险公司盖章的估价单和接收索赔资料清单,否则作为无效送修单。业务结算时,工单上必需有该单位司机或员工签名。
4、销售汽车发生的应收款必需经金融部门批准并直接转入我公司帐户的款项,有批准的文件和盖章,要求供给原件核对。
5、公司员工经批准已办理担保手续,并没有超过限额的款项。公司内部人员担保车辆出厂需低于以下额度:
①总经理不设上限,副总经理限额20230元,公司部门负责人以上人员,限额10000元。
②公司分部门级负责人及部门主管人员,限额5000元,
③修理厂业务员,班组长以上人
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