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财务审计报告

二Ｏ一四年月

公司财务审计报告

GK字( 2023 )第 号

公司股东：

依据董事会的授权，我们受托于××××公司 2023年7月×日至

2023年9月×日对××××公司期间自2023年1月至2023年12月的财务会计报表及相关资料进展了审计。

依据要求供给完整、真实的审计相关资料。〔1〕供给的资料是完整的，如有不完整状况，将要求××××公司将进展书面陈述。

供给的资料是真实的。

我们的责任是在实施审计工作的根底上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中觉察的重要事项进展的延长审计。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见供给了根底。

在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺当完成。现将具体审计状况报告如下：

一、根本状况

〔一〕被审计企业根本状况

××集团总公司成立于 19××年×月，是在××根底上组建的×

×制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为×

×万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：

××××。

××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有×

×家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××

人。

〔二〕被审计企业负责人根本状况

本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理〔董事长〕，××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。

××同志任职期间除负责集团全面治理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监视经理班子，完成董事会决议。担当董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。

二、审计实施状况

〔一〕审计范围的实施

依据公司批复的审计方案，依据重要性原则，我们将被审计

企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同

状况打算是否纳入审计工作范围。根本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的 70%。其中，共审计了二级单位××户〔占总户数××%〕、审计资产量××万元〔占资产汇总量××%〕；三级单位××户〔占总户数××%〕、审计资产量××万元〔占资产汇总量××%〕。

审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进展审

计，具体包括：资产或效益占有重要位置的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或消灭经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况特别的子企业××户，任期内成立、收购的子企业、特别业务的子企业××户。

〔二〕审计人员组成及审计分工实施

我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场工程负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着掌握时间、突出重点、区域结合、范围穿插、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进展现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保存现场负责人、财

务审计小组组长及局部审计助理××人，整理审计证据、汇总审计

觉察问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。三、被审计企业根本财务状况

〔一〕审计前后企业根本财务数据的变化及缘由

1、资产负债简表 单位：万元

200×年

日

12

月

31

200×年

日

12

月

31

200×年

日

12

月

31

工程资产总额

工程

资产总额

负债总额

全部者权益

日 期

审计前

审计后

审计前

审计后

审计前

审计后

工程流淌资产固定资产其他资产

工程

流淌资产

固定资产

其他资产

日 期

审计前

审计后

审计前

审计后

审计前

审计后

200×年12月31日

200×年12月31日

200×年12月31日

万元，其中流淌资产削减××万元，固定资产削减××万元，长期投

资削减××万元，无形资产及其他长期资产削减××万