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财务分析

报告名目§1

报告名目

利润分析一、

利润分析

〔一〕利润增减变动分析

水平分析

构造分析二、收入分析

〔一〕销售收入构造分析：

〔二〕销售收入的销售数量与销售价格分析：

〔三〕销售收入的赊销状况分析三、本钱费用分析

〔一〕产品销售本钱分析

〔二〕各项费用完成状况分析四、现金流量分析

〔一〕现金流量增减变动分析

〔二〕现金流量分析五、有关财务指标分析

〔一〕获利力量分析

〔二〕短期偿债力量分析

〔三〕长期偿债力量分析

六、存在问题及分析

〔一〕销售本钱的增长率大于产品销售收入的增长率

〔二〕借款增加，获利力量降低，偿债风险加大七、意见和改进措施

重点关注§2

重点关注

现代企业竟争是治理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我

现代企业竟争是治理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我

们需要知道：居高不下的本钱到底是客观缘由还是主观缘由造成

们需要知道：居高不下的本钱到底是客观缘由还是主观缘由造成

的？材料利用率能否掌握？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良

的？材料利用率能否掌握？现销收入能否更多些？赊销收入资

金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良

性循环？

性循环？

问题重点综述§3

问题重点综述

由于人民币销售价格的同比下落，销售本钱又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比削减；经营现金净流量缺乏以抵付经营各项支出；应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债力量较强。

2023年度财务分析

从利润构成状况上看，盈利力量比上年同期都有下降，各项财务成果构造下降缘由：

①产品销售利润构造下降，主要是产品销售本钱和三项期间费用构造增长所致。目前降低产品销售本钱，掌握销售费用、治理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

②营业利润构造下降的缘由除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占构造比重下降也是不利因素之一。

二、收入分析

〔一〕销售收入构造分析：

完成销售收入7470.4万元。

〔二〕销售收入的销售数量与销售价格分析三、本钱费用分析

〔一〕产品销售本钱分析

1.全部销售本钱完成状况分析

⑴营业费用分析

销售费用218.5万元，占费用总额的32%；销售费用变动的缘由：一是运费、工资和其他项有较大增长，由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、

交际应酬费、差旅费等方面的开支也有肯定的增加，但办公费比上年有所下降。

⑵治理费用分析

治理费用239.3万元，占费用总额的35%；水电费其他项增加8.7

办公费、差旅费、修理费

⑶财务费用分析

四、现金流量分析

〔一〕现金流量增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元

2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92

万元，净支出增加128.1万元；

3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6

万元现金净支出增加778.98；

4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24

万元净支出削减403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚缺乏支付

经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

〔二〕现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量说明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%，接近于商品销售本钱率90%。这一比率说明

销售运转正常，无积压库存。

3、销售收入回笼率91%，说明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风险偏大。

五、有关财务指标分析

〔一〕获利力量分析

长期资产酬劳率2.1%，与上年同期比下降20.3%；总资产酬劳率

0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；销售净利润率1.4%；降

57.2%；本钱费用利润率1.1%，降72%；说明销售收入成倍增长，但获利力量呈下降趋势。

〔二〕短期偿债力量分析

流淌比率143.9%，与上年同期比增长29.3%；速动比率105.2%，增长79.1%；说明本期因贷款额的增加，用于流淌的资金同比增长很快，企业短期偿债力量很强；现金比率42.1%，超出安全比率的20%。说明归还短期债务的安全性较好，但同时说明资金构造不太合理，流淌资金未能充分用于生产经营。

〔三〕长期偿债力量分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内；产权比