财务报表版及填表说明.docx

财务报表版及填表说明

HENsystemofficeroom【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

〔一〕财务报表种类和格式

编号

报表名称

编报期

会小企01表

资产负债表

月报、年报

会小企02表

利润表

月报、年报

会小企03表

现金流量表

月报、年报

〔二〕资产负债表格式及编制说明

资产负债表

表编制单位:

年月

日

单位:

元

资产

行

期末

年初

期末

负债和全部者权益 行次

年初

次 余额

余额

余额

余额

流淌资产：

流淌负债：

货币资金

1

短期借款

31

短期投资

2

应付票据

32

应收票据

3

应付账款

33

应收账款

4

预收账款

34

预付账款

5

应付职工薪酬

35

应收股利

6

应交税费

36

应收利息

7

应付利息

37

其他应收款

8

应付利润

38

存货

9

其他应付款

39

其中：原材料

10

其他流淌负债

40

在产品

11

流淌负债合计

41

库存商品

12

非流淌负债：

周转材料

13

长期借款

42

其他流淌资产

14

长期应付款

43

流淌资产合计

15

递延收益

44

非流淌资产：

其他非流淌负债

45

长期债券投资

16

非流淌负债合计

46

长期股权投资

17

负债合计

47

固定资产原价

18

减：累计折旧

19

固定资产账面价值

20

在建工程

21

工程物资

22

固定资产清理

23

生产性生物资产

24

全部者权益〔或股东权

益〕：

无形资产

25

实收资本〔或股本〕

48

开发支出

26

资本公积

49

长期盼摊费用

27

盈余公积

50

其他非流淌资产

28

未安排利润

51

非流淌资产合计

29

全部者权益〔或股东权

52

益〕合计

资产总计

30

负债和全部者权益〔或

53

股东权益〕总计

依据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本〔或股本〕”工程下增加“减：已归还投资”工程单独列示。

本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和全部者权益的状况。

本表“年初余额”栏内各项数字，应依据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

本表“期末余额”各工程的内容和填列方法：

“货币资金”工程，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计

数。本工程应依据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

“短期投资”工程，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不预备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本工程应依据“短期投资”科目的期末余额填列。

“应收票据”工程，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据

〔银行承兑汇票和商业承兑汇票〕。本工程应依据“应收票据”科目的期末余额填列。

“应收账款”工程，反映小企业因销售商品、供给劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本工程应依据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”工程列示。

“预付账款”工程，反映小企业依据合同规定预付的款项。包括：依据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本工程应依据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”工程列示。

属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流淌资产”工程列示。

“应收股利”工程，反映小企业应收取的现金股利或利润。本工程应依据“应收股利”科目的期末余额填列。

“应收利息”工程，反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本工程内。本工程应依据“应收利息”科目的期末余额填列。

“其他应收款”工程，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。本工程应依据“其他应收款”科目的期末余额填列。

“存货”工程，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的本钱。包括：各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料〔包装物、低值易耗品等〕、消耗性生物资产等。本工程应依据“材料选购”、“在途物资”、“原材

料”、“材料本钱差异”、“生产本钱”、“库存商品”、“商品进销差价”、“托付加工物资”、“周转材料”、“消耗性生物资产”等科目的期末余额分析填列。

“其他流淌资产”工程，反映小企业除以上流淌资产工程外的其他流淌资产

〔含1年内到期的非流淌资产〕。本工程应依据有关科目的期末余额分析填列。

“长期债券投资”工程，反映小企业预备长期持有的债券投资的本息。本工程应依据“长期债券投资”科目的期末余额分析填列。

“长期股权投资”工程，反映小企业预备长期持有的权益性投资的本钱。本工程应依据“长期股权投资”科目的期末余额填列。

“固定资产原价”和“累计折旧”工程，反映小企业固定资产的