财务报表案例分析报告(各个方面).docx

财务报表分析

一、资产负债表分析

〔一〕资产规模和资产构造分析

单位：万元

工程

年初数

年末数

增减变动

流淌资产：

金额

比重

金额

比重

金额

比重

货币资金

24821

37.34%

21586

33.33%

-3235

189.07%

应收账款

290

0.44%

154

0.24%

-136

7.95%

预付账款

726

1.09%

32

0.05%

-694

40.56%

其他应收款

29411

44.25%

39239

60.59%

9828

-574.40%

存货

3399

5.11%

2137

3.30%

-1262

73.76%

其他流淌资

产

151

0.23%

86

0.13%

-65

3.80%

流淌资产合

计

58798

88.46%

63234

97.65%

4436

-259.26%

长期股权投资

800

1.20%

24

0.04%

-776

45.35%

固定资产

9187

13.82%

2458

3.80%

-6729

393.28%

减：累计折旧

3359

5.05%

1684

2.60%

-1675

97.90%

固定资产净值

5828

8.77%

774

1.20%

-5054

295.38%

在建工程

42

0.06%

46

0.07%

4

-0.23%

无形资产

377

0.57%

180

0.28%

-197

11.51%

减：累计摊销

107

0.16%

42

0.06%

-65

3.80%

无形资产净值

270

0.41%

138

0.21%

-132

7.71%

长期盼摊费用

732

1.10%

543

0.84%

-189

11.05%

非流淌资产合计

7672

11.54%

1525

2.35%

-6147

359.26%

资产总计

66470

100.00%

64759

100.00%

-1711

100.00%

流淌负债合计

38784

57.44%

29962

45.19%

非流淌负债合计

28739

42.56%

36334

54.81%

负债合计

67523

100.00%

66296

100.00%

1、资产规模分析：

从上表可以看出，公司本年的非流淌资产的比重2.35%远远低于流淌资产比重97.65%，说明该企业变现力量极强，企业的应变力量强，企业近期的经营风险不大。

与上年相比，流淌资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流淌资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现力量提高了。

2、资产构造分析

从上表可以看出，流淌资产占总资产比重为 97.65%，非流淌资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业敏捷性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。

流淌负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依靠性很强，企业近期偿债的压力较大。

非流淌资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依靠性也较强。企业的长期的偿债压力较大。

〔二〕短期偿债力量指标分析

指标

期末余额

期初余额

变动状况

营运资本

33272

20234

13258

流淌比率

2.11

1.52

0.59

速动比率

2.04

1.42

0.61

现金比率

0.72

0.64

0.08

营运资本=流淌资产-流淌负债流淌比率=流淌资产/流淌负债速动比率=速动资产/流淌负债

现金比率=〔货币资金+交易性金融资产〕/流淌负债

1、营运资本分析

营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债力量越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映归还短期债务的力量。

对该企业而言，年初的营运资本为20234万元，年末营运资本为33272万元，说明企业短期偿债力量较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，说明企业营运资本状况连续上升，进一步降低了不能偿债的风险。

2、流淌比率分析p221

流淌比率是评价企业偿债力量较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债力量的大小。对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明归还短期债务的力量就强，债权就有保

障。对全部者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流淌资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。假设比率过低，说明归还短期债务的力量低，影响企业筹资力量，势必影响生产经营活动顺当开展。

当流淌比率大于2时，说明企业的偿债力量比较强，当流淌比率小于2时，说明企业的偿债力量比较弱，当流淌比率等于1时，说明企业的偿债力量比较危急，当流淌比率小于1时，说明企业的偿债力