基于财务报表的财务分析与预测.pptx

基于财务报表的财务分析与预测

财务报表概述财务分析方法财务状况分析经营成果分析财务风险预测财务分析与预测的应用

财务报表概述01

反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。资产负债表利润表现金流量表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润的情况。反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。030201财务报表的组成

财务报表应当真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。真实性原则财务报表应当包含所有重要的财务信息，不得遗漏或隐瞒。完整性原则财务报表的编制方法和会计政策应当保持一致性，以便于比较和分析。一致性原则财务报表的编制原则

财务报表的分析意义评估企业财务状况通过分析资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债状况和偿债能力。评价企业经营成果通过分析利润表，可以了解企业的收入水平、费用控制和盈利能力。预测企业未来发展趋势通过分析现金流量表和其他相关信息，可以预测企业未来的发展趋势和潜在风险。

财务分析方法02

定义01比较分析法是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。作用02可以揭示企业财务状况或经营成果的变化趋势，为预测未来提供依据。注意事项03应用比较分析法时，应注意对比指标的可比性，即对比指标应采用同一会计政策和会计处理方法，且指标性质相同。比较分析法

比率分析法是通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。定义可以揭示企业财务状况和经营成果之间的内在联系，评价企业的财务状况和经营成果。作用应用比率分析法时，应注意对比指标的相关性，即对比指标应存在内在联系，能够反映企业的财务状况和经营成果。注意事项比率分析法

作用可以揭示企业财务状况和经营成果的发展趋势，为预测未来提供依据。定义趋势分析法是根据企业连续几年或几个时期的分析资料，运用指数或完成率的计算，确定分析期各有关项目的变动情况和趋势的一种财务分析方法。注意事项应用趋势分析法时，应注意消除偶然性或意外性因素的影响，使分析结果更能反映企业的发展趋势。趋势分析法

作用可以揭示各因素对分析指标的影响程度，为制定改进措施提供依据。注意事项应用因素分析法时，应注意因素的替代顺序，一般采用连环替代法进行计算。同时，应注意各因素之间的相互作用和影响。定义因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。因素分析法

财务状况分析03

包括现金、应收账款、存货等，反映企业短期偿债能力。流动资产包括房屋、设备、车辆等，反映企业长期投资和生产能力。固定资产流动资产与固定资产之和，反映企业整体资产规模。总资产资产状况分析

123包括应付账款、短期借款等，反映企业短期偿债压力。流动负债包括长期借款、应付债券等，反映企业长期偿债责任。长期负债流动负债与长期负债之和，反映企业整体负债规模。总负债负债状况分析

实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计所有者权益分映企业注册时股东投入的资本。反映企业从净利润中提取的公积金。反映企业尚未分配的净利润。实收资本、盈余公积和未分配利润之和，反映企业净资产规模。

经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量净现金流量现金流量分析反映企业日常经营活动的现金流入和流出情况。反映企业进行筹资活动的现金流入和流出情况。反映企业进行投资活动的现金流入和流出情况。经营活动、投资活动和筹资活动现金流量之和，反映企业整体现金流状况。

经营成果分析04

03毛利率分析计算公司毛利率并观察其变化趋势，判断公司产品或服务的盈利空间。01收入构成分析通过分析公司主营业务收入、其他业务收入及投资收益等，了解公司收入来源及结构。02成本费用分析研究公司营业成本、期间费用等成本费用的构成和变动情况，评估公司成本控制能力。收入与成本分析

利润构成分析分析公司利润总额中各项利润来源的比重及变动情况，揭示公司盈利模式的稳定性。利润增长分析通过比较公司不同时期的利润数据，评估公司盈利能力的变化趋势。利润率分析计算并分析公司销售利润率、资产利润率等关键指标，评价公司的盈利能力。利润表分析

净资产收益率（ROE）分析通过计算ROE并观察其变化趋势，评估公司运用自有资本的效率。总资产收益率（ROA）分析计算ROA并分析其变动情况，反映公司总资产的盈利能力。每股收益（EPS）分析EPS是反映公司普通股股东持有每一股份所能享有企业净利润或需承担企业净亏损的指标，可用于评估公司的盈利能力及潜在投资价值。盈利能力分析

通过计算应收账款周转率，了解公司应收账款的回收速度及管理效率。应收账款周转率分析计算存货周转率并观察其变化趋势，评估公司存货管理效率及市场需求响应能力。