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财务报销制度及流程

第一章总则

一、为了加强公司内部治理，标准公司财务报销行为,合理掌握费用支出,特制定本制度。

二、本制度依据相关的财经制度及公司的实际状况，将财务报销分为借支款项及预付款治理、日常办公费用、选购支出、销售费用、固定资产购置支出、税费支出、其它费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

三、本制度适用公司全体员工

其次章审批权限四、公司有关支出归总经理审批。

第三章公司报销制度的根本原则

五、公司费用开支必需遵循“先申报、审批，后支出、报销”的原则；购物支出时必需遵循“货比三家，性价比高优先”的原则，原则上购物人为二人，并在购物发票反面签名。此原则为公司报销制度的根本原则,后面不再重复。

〔一)对未进展申请、审批的一切费用开支不予报销，特别状况必需经总经理批准。

〔二〕报销人员所报销的费用支出必需真实、合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。

〔三)报销人员必需凭真实、合规、有效的原始凭证报销,所持票据原则上是国家税务机关统一印制的票据。并要填写完整、数字清楚，能取得正规票据的尽量取得正规票据。严禁费用支出工程与所附票据不符以及其他违规行为。

〔四〕报销人员所报销费用的票据必需按时间挨次分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待审核批准后，方可报销。

(五〕费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并相互监视和共同担当相关责任.

〔六〕报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误“的原则，将费用要素填写齐全,

并签署自己的名字，“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必需全都，否则无效。

〔七〕正常的费用报销流程

经办人→部门主管→财务经理→总经理

第四章借支款项及预付款治理

六、借款治理规定

(一〕出差借款：出差人员凭审批后的《借款单》，按批准额度进展借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

〔二〕临时借款:经总经理批准，借款后应准时报账。

(三〕借款销账规定：借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还者转为个人借款从工资扣除。

〔四〕特别状况处理：由经办人提出申请，出纳打征得总经理同意后，可先行借款，后补签字手续。七、借支款项的借款流程及报销流程.

〔一〕审批流程：经办人→部门主管→总经理→财务经理→出纳付款

(二〕报销流程：经办人→部门主管→财务经理→总经理→到出纳处核销借款八、预付款治理规定：

公司业务中,如固定资产购置、办公设备修理、招商会会场押金等需要支付预付款的，由经办人员依据约定的付款方式及金额填写《预付款申请单》，预付的金额不得超出付款总金额。经部门主管签字，总经理签字，财务经理签字，到出纳处办理预付款。

第五章日常办公费用

九、公司的日常办公费用主要包括:办公用品、低值易耗品和保洁用品等、费、交通费及午餐补贴、招待费、差旅费、车辆使用费、食堂费用、水电费修理费等。

十、办公用品、低值易耗品和保洁用品等报销规定

〔一)一般治理规定:为了合理掌握费用支出,此类费用由公司办公室统一打算治理,集中购置。

〔二)公司办公室每月依据需求及库存状况编制购置预算，实际购置时填写《选购申请单》报总经理审批。

(三)办公用品、低值耗品和保洁用品等的购置由办公室按打算统一购置，并建立实物帐，具体登记办公用品的进、出状况.报销办公用品原则上必需有正式发票，并附有供货单位加盖公章的购货明细.

〔四〕报销时填制《费用报销单》,附《选购申请单》，需要入库的需填制《入库单》。十一、费报销的一般规定

〔一)公司固定费由办公室按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续,假设遇费特别变动状况应到通讯部门查明缘由，特别状况报总经理批示处理。

十二、交通费报销规定

员公因公务需要，乘坐公交车所发生的交通费，按实际发生的费用报销.如有特别状况，经总经理同意,可打出租车，在出租车票据后写上经手人,姓名。报销时填制《市内办公费用报销单》。

十三、招待费报销规定

〔一〕招待费支出。依据公司制定的业务招待费报销标准，报销人需写明就餐时间、主要招待的客人姓名、一共几个人就餐，平均每个人不超过80元/人标准，超出局部公司不予报销，由报销人担当,月报销餐费总额不得超过公司规定的业务招待费标准。报销时填制《费用报销单》.

〔公司统一标准，下同〕

〔二〕因公司业务需要，所购置的涉及招待礼品、招待日常用品(烟、酒、茶以及其他招待用品〕,需征得总经理同意,才能报销。

十四、差旅费报销规定

〔一〕报销范围:是指员工因工作需要,受公司派遣前往异地所发生的费用，包括城际交通费、住宿费、餐费补贴、出差地市内交通费等；

(二〕出差人员应在出差归来五个工作日(以报销原始