医疗行业怎样搞好企业的内部控制.pptx

怎样搞好企业内部控制;一．市场经济改变了单位内部会计控制环境;一．市场经济改变了单位内部会计控制环境;二.市场经济要求深入规范会计信息供求;三.对当代企业会计内部控制改革意义;四.内部控制与会计法律责任关系;五、内部会计控制与企业舞弊理论;六会计内部控制制度基本目标与内容;;;;;;;;;2. 带薪休假

单位员工带薪休假期包含法定节假日和年度休假两部分。

法定节假日遵照国家相关要求执行。

年度休假天数则由单位自行设定。

;;四、组织控制

1. 组织控制原理

利用工作分工，形成一些职能上相互牵制。

经过对业务流程分割，使同一业务由不一样部门进行操作、稽核，监督，从而降低可能出现差错。

2. 组织控制内容

对不相容职务给予分离

明确岗位责任制

制订清楚作业流程图;;;;;;;;;、;;;;;;;;;;;;六、实物控制

（一）实物控制目标

经过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害单位利益

经过规范保管程序，预防单位资产被不合理挪用，保护单位财产安全、完整

经过建立定时与不定时盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现保管漏洞

;（二〕实物控制基本内容

统一采购制度

保管制度

盘点制度

（三）建立统一采购制度

1. 采购时必须进行职务分离制度

物料采购人员不能同时负担物料验收工作

付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供给商和询价业务

;物料采购、存贮和使用人不能同时担任帐务统计工作

付款审核人应同付款执行人职务分离

统计应付帐款人不能同时担任付款业务;请购;2. 建立请购制度

各部门依据经营计划，结合预算指标，编制“采购预算书”。

在各部门领导审核同意后，一式三份，一份送计财部，一份送采购部门，一份送回原请购单位。

各部门门以收到核准“采购预算书”为基础，填写申购单。

填写申购单时应写清楚品名、规格、用途、数量、品牌、交货期限和编 号。由部门总监以上人员核准，交相关采购部门。

其它有一定专业性请购内容（比如，请购机械零件）在填写申购单之后，可由各部门门在经过一定审核程序后，指定采购。;2. 建立采购制度

企业负责采购人员在接到??购单后，经过询价制度，选定供给商。

由企业负责采购人员与商家接洽，商谈价格。

采购人员将价格商谈结果统计在申购单上，呈请上级核准。

采购人员下定单后，即将申购单一联交仓库管理部门，留待以后办验收手续，一联交计财部门，最终一联自留，以备复查。

采购人员依照交货进度向供给商催交和督促交货。

;3. 建立统购制度

凡是大宗而且价格昂贵物料，可经过一定程序选定合格供给商，并与供给商签署长久供给协议，以统一采购方式办理，防止私下交易。

由采购处接洽供给商，约定可办理统购物料供给量、品质、交货期等，于十日内呈报主管副总经理核准，签署协议。

统购材料由请购各部门填写申购单，填明品名、规格、数量、预计单价、交货期限、交货地点等。

各部门如发觉其它供给商商品价格低于统购价格时，应马上通知采购处和计财部门等，以调整价格或定购协议。;4. 建立验收制度

仓库管理部门在接收供给商交货时，先将交运单（供给商自备或与包装外注明请购单号码、数量）与申购单对照，清点件数或过磅，将件数与重量登记在申购单备注栏中。

仓库管理部门在接收供给商交货时，填写“验收通知单”，通知各订货部门。部门应在两日内派员与仓库管理员同时验收。并在检验栏署名。

假如收到货物与申购单不符，应马上向主管副总经理汇报，并通知计财部门，拒绝付款。;（二）供给约定时考评

1. 供给商表现评定程序

主管副总经理在每年年初依据过去一年全部供给商表现情况和新一年单位发展规划，决定需要做供给商资格重新评定名单和时间计划。该名单和计划最少每年要审查和更新一次。

各部门物料使用人员可随时向企业汇报供给商异常情况，必要时企业经理有权决定对供给商资格进行暂时性评定。

企业采购人员应在年底对全部供给商实际表现进行总结和评分。;在评定或总结过程中发觉不合格项目，由企业经理决定是否向供应商发出“要求改进办法汇报”和跟踪改进办法实施情况。

对于重新评定不合格供给商应降低定购数量或取消其资格。

全部评定和总结应按要求进行审批和存档。;2. 供给商分类

企业依据每年对全部供给商总结和评分结果，按以下标准进行分类和管理：;3. 要求供给商改进办法

各部门技术教授负责对不合格物料问题进行分析。经确认属于供给商原因而造成不合格项目，由各部门技术教授起草“要求供给商改进办法汇报”。

“要求供给商改进办法汇报”在发出前要给予统计，登记该汇报序号、要求回复期限、发出人姓名、供给商名和内容简述。

将“要求供给商改进办法汇报”发出。

企业负责收回和审核“要求供给商改进办法汇报”中提出改进办法，并送资资企业经理审批。

只有所提出问题顺利处理，此份