财务报销管理办法.docx

财务报销治理方法

第一章总则

第一条为了加强公司财务治理，完善财务治理制度，合理掌握费用支出，标准公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务治理制度化、标准化和标准化，发挥财务在公司生产经营治理中的作用，结合本公司实际状况，制订本治理方法。

其次条本治理方法适用于公司全体员工。其次章报销单据的使用治理

第三条报销单据的使用

报销时应依据业务的不同使用统一印制的报销单据：《用款审批单》、

《借款单》和《报销单》等，并按标准进展填制。

〔一〕用款审批单：适用于支付集团外部单位的款项以及集团内部资金调拨。

〔二〕借款单：适用于内部员工因公借款。借款归还时，由财务部开具收据，不归还《借款单》。

〔三〕报销单：适用于物品选购、费用发生时填制。具体填制要求如

下：

1、“单位名称”——选购物料的单位或费用发生经办人的部门名称。

2、“事由”——由经办人依据报销的事项具体填写，需要说明的，在《报销单》反面“具体说明”处予以注明。

3、“费用明细”——由财务人员在审核时，依据会计制度要求填写，非财务人员制止填写。

4、发票粘贴时将外来发票贴在前，内部佐证或审批单据贴在后，但同一事项应当按挨次对应粘贴，发票应当正面粘贴，呈鱼鳞状分布。报销粘贴单中的票据必需用胶水粘贴，附件应折叠成粘贴单样大小，严禁超出粘贴单，应保持报销单据干净、整齐、美观。

5、全部报销业务都必需供给合法的发票，严峻制止用收据替代发票的行为，除事业性收费单据及本单位内部收款收据外，其他外单位开具的收据一律视为白条，财务不得受理，应直接退回请款人。

第三章报销的具体要求第四条发票的根本要求

〔一〕发票必需合法、真实、有效，且发票的反面必需有业务经办人签名并注明业务发生日期。

〔二〕发票正面制止写说明性文字，需要说明的事项应写在发票反面左上角，发票正面任何位置不能涂改，发票抬头必需准确无误的填写公司的全称。

〔三〕对外取得发票时，应当留意发票工程齐全、内容真实、字迹清楚、金额正确，不得使用套开发票及代票，全部联次一次打印且内容完全全都。一式多联的原始凭证、报销联是否为发票正本或指定报销联次、是否为税务机关监制

发票或财政部门监制的票据。

〔四〕外制原始凭证不得涂改、挖补，凡经过刮、擦、挖、涂改以及小数改大数的凭证，一律视为无效凭证。觉察原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章或发票专用章。

〔五〕外制原始凭证必需盖有填制单位公章〔或财务专用章或发票专用章〕以及有关人员的签章，自制原始凭证必需有符合公司内部流程的相关人员签字或盖章。

〔六〕对不正值渠道取得的或缺乏合理性、合法性的以及残缺不全的原始凭证，财务应予以拒绝受理。第五条报销凭证的填写要求

〔一〕办理不同的报销事项时，应分开填制《报销单》，必需“一事一报”，制止把不同的业务事项混合报销。

〔二〕报销人、财务审核人员、审批人都必需用黑色、黑蓝色钢笔或黑色水笔在报销单据填写，不得使用铅笔、圆珠笔等填写，否则一律退回重填。

〔三〕报销人填写报销单据时，应当内容完整、填写清楚、文字标准、数字大小写准确全都，不得存在涂改、刮擦、挖补等状况，否则一律重填单据。

〔四〕报销人的票据必需合法有效，严禁弄虚作假。对于白条、非正规收据、已宣布作废的发票和假发票等不合法或不正规票据，财务人员有权拒绝审核，并不予报销。

〔五〕涉及员工垫支费用报销的状况，要求收款人和费

用经办人保持全都，假设消灭报销人和收款人不全都的状况，报销人需在空白处签字确认。

〔六〕针对有签订合同和协议的款项，严格依据账期或合同或协议付款进度付款，不得提前支付。

〔七〕报销人应当照实填写报销单据所除附的原始凭证张数，审核人员觉察未写或错写附件张数应准时退回更正。

〔八〕出纳付款或财务入账时，应核对报销单据上注明的附件张数是否与实际张数全都；在原始凭证上是否有加盖“审核”章，原始凭证金额是否与报销单据上金额全都，不全都时，应提交财务经办人员重审核。

〔九〕出纳付款时，对外部实际收款人与报销单据上单位或人员不全都的，应提请实际收款人供给收款托付书或其身份证明，否则不予付款。

〔十〕全部费用报销必需在完成任务后5个工作日内办理报销手续。同一事项重复发生时，其汇总报销的最长时间以一个月为限，在当月底或次月十号前办理好报销手续。

〔十一〕报销人在办理非本部门的事项报销时，必需由受益部门负责人在《报销单》“有关部门”或发票处签字确认。

第四章报销审批流程第六条报销审批流程

〔一〕支付款项：报销人整理报销单据并填写费用报销单→部门经理审核签字→分管副总审批→财务会计复核→财务负责人审核→公司总经理审批→交财务部出纳处办理付款手

续。

〔二〕不支付款项：报销人整理报销单据并填写费用报销单→部门经理审核签字→分管副总审批→财务会计复核→财务负责人审核→