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一、财务资产治理方面风险及防控措施
序 专业
号 类别
风险
二级分类 三级分类
等级
标准措施
政策条款
10
11
12
13
收入
14
治理
15 方面
16
17
18
19
主营业务收入未按规定确认或计量
营业外收入未按规定确认或计量
其他业务收入未按规定确认或计量
售电收入未按权责发生制原则确认
高牢靠性收费未足额收取
自备电厂系统备用容量费收入未足额收取
工程结算、监理、设计等收入未按权责发生制原则确认
政府嘉奖及补助等其他业务的收入未按规定入账
固定资产处置款未按规定入账
供给劳务收入未按权责发生制确认
出租固定资产未按权责发生制确认收入
销售原材料、备品备件收入未足额确认收入
废旧材料处理款未按规定入账
严格执行国家电网公司会计核算方法，准时、准确确认主营业务
轻
收入
严格执行物价部门有关政策，对双电源用户按标准收取高牢靠性
中
供电费，未收取的进展补收。
中 严格落实自备电厂收费政策，足额取收自备电厂系统备用容量费。严格执行国家电网公司会计核算方法，准时、准确确认主营业务
轻
收入。
严格执行相关规定，准时、准确确认营业外收入，并取得相应的
中
会计核算依据。
中 严格执行相关规定，准时确认业务收入。
轻 严格执行国家电网公司会计核算方法，准时、准确确认业务收入。严格执行国家电网公司会计核算方法，准时、准确确认业务收入。
轻
严格执行相关规定，准时确认其他业务收入，并在取得相应的佐
中
证资料后开展会计核算业务。
严格执行相关规定，准时确认其他业务收入，并在取得相应的佐
中
证资料后开展会计核算业务。
《国家电网公司会计核算方法》第一章其次节第七条
《关于进一步标准电价治理的通知》〔国家电网财〔2023〕614号〕
《关于进一步标准电价治理的通知》〔国家电网财〔2023〕614号〕
《国家电网公司会计核算方法》第一章其次节第七条
《国家电网公司会计核算方法2023》
(国网(财/2)469-2023)第十七章第八节;
《国家电网公司会计核算方法2023》(国网(财/2)469-2023)第一章其次节
《国家电网公司会计核算方法2023》〔国网〔财/2〕469-2023〕第一章
《国家电网公司会计核算方法》第一章其次节第七条
国家电网公司会计核算方法2023》〔国网
〔财/2〕469-2023〕第一章其次节、第十七章第一节
20
20
各项代收或代扣手续费收入未
按规定入账
中
加强收入入账核算的治理，严格按财政部文件，确保各项各项代
收或代扣手续费收入准时完整入账。
《财政部国家税务总局中国人民银行关
于进一步加强代扣代收代征税款手续费治理的通知》〔财行[2023]365号〕第六条
续上表
序 专业
号 类别
风险
二级分类 三级分类
等级
标准措施 政策条款
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收入 通过往来科
通过往来挂账调整主营业务收入
通过往来挂账调整其他业务
中 严格执行国家电网公司会计核算方法，准时、准确确认业务收入。
《国家电网公司会计核算方法》第一章其次节第七条
《国家电网公司会计核算方法》第一章其次节第七条；《财政部国家税务总局中
22
治理 目挂账调整
方面 各类收入
23
收入
通过往来挂账调整营业外收入
中 严格执行国家电网公司会计核算方法，准时、准确确认业务收入。国人民银行关于进一步加强代扣代收代征
税款手续费治理的通知》〔财行[2023]365号〕第六条
《国家电网公司会计核算方法2023》〔国
网〔财/2〕469-2023〕第十七章第八节；
中 严格执行相关规定，准时、准确确认营业外收入。
《国家电网公司会计核算方法2023》〔国
网〔财/2〕469-2023〕第一章其次节。
农村低压维护治理费使用超
依据相关规定，在规定范围内使用农村电网维护费；认真审核核 《国家电网公司关于农村电网维护治理费
24 中
范围
算依据，准确办理相关业务，确保农村电网维护费使用收支平衡、治理暂行规定》〔国网〔农/4)769-2023〕
本钱 本钱、费用开
25
治理 支超范围、超
依据充分。
严格执行相关规定，加强差旅费报销治理，在标准范围内据实报差旅费列支超范围、超标准 中 销差旅费；手续不全的应补齐相关资料，时间穿插的应进一步核
实缘由，确属不合理支出的应予以收回。
第十四条
《国家电网公司差旅费治理方法》〔国网
〔财/4)600-2023F〕第三条、第七条、第十条、第十一条、第十八条、其次十条、其次十三条。
《关于企业职工教育经费提取与使用治理
26 方面
标准 培训费列支超范围、超标准 中 严格执行相关规定，加强培训费治理，在标准范围列支培训费。 的意见》〔财建[2023]317号〕第三大项
第九小项
《中华人民共和国企业所
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