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基于层次分析法的XX集团财务风险评价研究

题目

基于层次分析法的XX集团财务风险评价研究

题目类型

应用研究

一、立题意义及国内外的研究现状与存在问题

(一)选题意义（理论意义、现实意义）

1.理论意义

本文在大量阅读国内外财务风险分析研究成果的基础上，更进一步对医药行业存在的风险对症下药，提出及时性且有效性的建议，结合XX集团的公司的相关案例，对于促进我国医药行业风险管理体系起到了积极地推动作用，使财务风险问题的研究意义更加深刻，给我国医药企业财务风险评价提供新思路。

2.现实意义

本文通过对XX集团的财务数据进行风险分析，发现该公司存在的财务风险，构建财务风险评价体系，为识别风险和评价风险，具有一定的现实意义：

(1)深财务风险对企业危害的重视

无论是任何企业，管理层、债权人以股东等都会关注企业的盈利能力、偿债能力、营运能力以及发展能力，为此保障自己的权益，因此也会十分关注财务风险，财务风险的影响程度会影响企业的经营状况，在一定的程度上，会造成一定程度的危害。

(2)为XX集团创新发展提供新思路

XX集团是一家集医药研发、生产、销售为一体的综合性企业，但近几年发展停滞不前，在创新上的优势下降，本文通过风险问题对XX集团的创新提出有效的建议，为公司发展提供新的启发。

(3)有助于完善公司财务风险管理

通过对公司资产负债表、利润表和现金流量表的风险分析，构建风险评价体系，为公司精准，准确地找出发展停滞不前的原因，有利于公司做出相应的措施，防范风险，完善公司财务风险管理。

(二)文献综述（理论渊源、国内外研究现状、研究述评）

1.理论渊源

“财务风险”一词最早出现于西方学者。到20世纪50年代，风险管理问题在美国工商业企业中引起足够并得到推广。1950年，美国学者莫布雷等人合著《保险学》一书，首次提出并使用“风险管理”一词，开启企业风险管理研究之先河。

2.国外研究现状

FitzPatrick(1932)最早运用单一财务指标作为变量对企业的财务风险进行研究，发现股东权益对负债的比率和净资产收益率这两个指标是对企业财务风险影响较大。

DwardAltman(1968)采用多变量分析方法，以企业的财务数据为基础,分析研究了样本公司的五个方面选取了22个财务指标，通过大量的实验，创建了Z-score模型。Mowbray（1998）对美国管理协会的相关会议上首次提出的风险管理进行深入的研究，推动了众多学者研究财务风险的热潮。Beaver（1966）通过构建指标体系，财务比率指标对预测公司经营具有极大的影响。BrookfieldD,BoussabaineH.（2019）两位学者认为建立财务风险评价体系很重要，并通过搭建财务风险评价模型对大型企业的经营模式和财务结构进行深入研究。OsypenkaG.（2020）将企业财务状况与数学模型相结合，从而实现财务风险的有效控制。AgeawalR.（2022）以中小企业为研究对象，认为中小企业受不稳定、资金缺乏和技术不到位的影响较大。Calahanc.（2022）认为财务风险评估和控制对企业的价值，而完善的财务风险管理体系能够对公司绩效起促进作用。

由上述资料可以得知，国外学者专家对企业财务风险的研究较早开始，在财务风险的研究也针对于实例研究，同时运用计算等方法与财务风险相结合，并且构建财务风险模型和指标体系，对有效控制财务风险提供了借鉴，丰富了财务风险内容，推动关于财务风险研究的进一步发展。

3.国内研究现状

向德伟（2023）将企业财务风险定义为财务成果的风险和财务状况的风险，又将其内容分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四项，通过对这四项的财务成果和状况进行数据化和计算的方式分析存在的问题，并得出相应的解决措施。刘恩禄、汤谷良（2024）认为财务风险的前提条件是商品生产和商品流通，风险形成的根本原因在于从财务活动本身及其环境的复杂性，人们认识的滞后性以及财务管理可控范围的局限性。也就是说在商品流通中，影响人们获取利润的一部分原因来自于其自身的知识水平和获取信息的能力，这部分的缺乏会给财务活动带来一定的财务风险。韩冬梅（2023）将企业现状分为4个方面，一是尚未形成良好的风险管理文化，二是科学的公司治理机制未得到有效运行，三是缺乏完善的财务风险预警机制，四是尚未建成完善的风险管理信息系统。分别解释了导致这四种情况的现象，从而得出合理有效的建议。黄婉婷（2023）在本文中，用不同于以往数学模型的分析视角，运用财务报表分析法对本文案列—东风汽车公司面临的主要财务风险。分别为资产负债表、利润表、现金流量表进行分析研究，说明财务风险的控制仍需研究。徐伟、陈丹萍（2024）补充了两个方面关于财务风险预警相关的知识。一是对财务风险预警建模过程提出了3个原则，二是创构