会计工作管理制度.docxVIP

PAGE10

PAGE10

文件名称

文件名称会计工作管理制度

文件编

号

1

版本 V1.0 生效日期

编制

财务部

审核

1

批准

1

会计工作管理制度

第一章 总则

第一条为规范会计工作，发挥财务部在公司生产经营活动中的反映、监督、控制的作用，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。

第二条公司会计工作由财务总监总体领导，由财务部完成会计核算工作。

第三条公司会计核算按会计期间分期结算帐目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度、月度。均按公历起讫日期确定。收入与费用按照权责发生制的原则确认。

第四条公司会计记账采用借贷记账法。

第五条公司会计核算以人民币为记账本位币。涉及外币核算的，应折合本位币记帐，同时登记外币

金额和汇率。

第二章会计人员管理制度

第六条会计人员的主要工作是：

（一）会计人员按照《企业会计制度》的规定，以实际发生的经济业务为依据，审核、制证、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，报帐及时，如实反映公司财务状况、经营成果和财务收支情况。为公司管理层提供真实可靠的会计信息。

（二）实行会计监督及风险控制。对不合法的经济事项拒绝办理，定期分析风险指标的趋势，发现异常及时向财务部负责人和公司领导报告预警，同时共同研究控制措施。

（三）编制财务预算、审核付款计划及付款计划的执行情况。

（四）定期分析公司财务、成本、利润的执行情况，及时向公司决策层提出合理化建议，当好公司参谋。

（五）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（六）拟定公司办理会计业务的具体办法、各项财务制度及工作流程。

（七）配合国家监督机构及境内、境外中介机构提供所需会计资料。

第七条会计人员任职的素质要求：

（一）会计人员必须具备相当的会计专业知识，积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法，持证上岗；

（二）会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，性格稳重，为人诚实，思想品德良好，作风正派；

（三）热爱本职工作，责任心强，工作细心，严守公司商业秘密；

（四）坚持原则，严格遵守财务制度和纪律，执行有关的会计法规；

（五）要勇于负责，不怕得罪人，坚决抵制一切违法乱纪、违规操作，贪污盗窃的行为。第八条对下列人员不予聘用：

（一）品德不好，生活作风不正派和受过开除、刑事处分的人员，以及犯过贪污挪用公款行为的人员；

（二）不熟悉会计专业知识，经常跳槽，责任心不强的人。

（三）缺少团队精神的人。

第九条会计人员调动工作或离职，必须与接管人办理交接手续，具体规定如下：

（一）一般会计人员及各小组主管办理交接手续，由财务部经理负责监交；财务部经理交接，由财务部上级主管领导负责监交。

（二）除《会计法》规定的会计人员在调动工作或离职时必须办理交接外，会计人员在临时离职或其他原因暂时不能工作时，也应办理会计工作交接。

（三）会计人员在办理会计工作交接前，必须将已经受理的经济业务，处理完毕，同时应将任职期间负责的帐目核对清楚，在帐帐相符的情况下，交接双方签字确认。

（四）对未了事项和遗留问题，移交人要写书面说明材料。

（五）编制移交清册，移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

（六）移交点收，移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内全部向接管人员移交清楚，接管人员应认真按照移交清册逐项点收。

（七）移交人员对移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。如果移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，移交人应当对这些会计资料的合法性、真实性负责，即使接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如果事后发现，也应由原移交人负责，原移交人不能以会计资料已经交接而推卸责任。

（八）会计人员要离职，须提前一个月提出书面申请，在此期间辞工人员负责向接替工作的会计

人员介绍本岗位业务流程及操作方法，并详细向接替人员介绍帐务方面的情况。对交代不清楚的经济事项，接受人可拒绝签字。

第十条会计人员办理会计事项必须取得原始凭证（外来或自制），并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，主办会计、审核会计、出纳员(转帐凭证除外)，都必须在记帐凭证上签字。

第十一条会计人员应当会同相关部门定期进行财产清查，保障账簿记录与实物、款项相符。

第十二条总帐会计结账后，应负责核对帐目，在会计数据准确无误、帐帐相符的情况下编制会计报表，经财务部经理审核后，上报财务总监及公司总经理。会计报表须由报表编制人、财务部负责人、及财务总监、总经理签名或盖章。

第十三条会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记