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财务管理财务会计珠

海市某某某年会计人

员继续教育考试题

销税务登记。

A、45日B、30日C、15日D、50日

17、“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税。接受应税服务时按规定允许加减销售额而减少的销项

税额，应记入借记（）科目

A、应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）B、应交税费——待抵扣增值税

C、应交税费——应交增值税D、应交税费——应交增值税（进项税额）

18、王德先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，

月工资4000元，2013年4月王德先生应缴纳个人所得税（）元.

A、120B、15C、275D、370

19、小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）

A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益

20、外贸企业出口国内收购的货物，其增值税应退税额为（）.

A、购进出口货物的增值税专用发票注明的金额x出口货物适用税率

B、购进出口货物的增值税专用发票注明的金额x出口货物退税率

C、出口货物的FOB金额x出口货物适用税率

D、出口货物的FOB金额x出口货物退税率

21、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记.

A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关

22、国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《劳动法》等国家有关法律法规

政策妥善安置原企业全部职工，于原企业超过一定比例的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，

减半征收契税，该比例是（）

A、20%B、30%C、40%D、50%

23、2012年某居民企业家现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接收捐赠收入100万元，转

让无形资产所有权收入20万元，该企业当年实际发生业务招待费20万元，广告费240万元，业务宣传费80

万元，2012年度该企业可税前扣除的业务招待费.广告费.业务宣传费合计（）万元

A、294.5B、310C、325.5D、330

24、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）

A、在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资，薪金所得外方雇员

B、应聘在我国企事业单位.社会团体.国家机关中工作的外籍专家

C、在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资.薪金的中方雇员

D、华侨和港、澳、台同胞

25、某企业（增值税一般纳税人）2013年2月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明

价款100万元，增值税17万元，购入设备发生设备运费2万元（取得运输发票），当月投入使用，假定该企

业生产设备采用折旧年限，预计净残值率5%，则企业在所得税前加除的该设备的月折旧额是（）万元

A、102.79B、97.65C、0.81D、8.12

二、多项选择题（本类题共6小题，每小题5分，共30分。）

1、关于增值税出口退（免）税计税依据，以下叙述正确的有（ACD）

A、生产企业进料加工复出口货物增值税（免）税的计税依据，按出口货物的里离岸价确定

B、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货

物的离岸价格扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

C、外贸企业出口货物增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关

进口增值税专用缴款书注明的完税价格

D、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

2、自2012年1月1日起，在上海市开展部分行业营业税改增值税试点，试行行业包括（）

A、交通用运输业B、部分现代服务业C、建筑业D、金融业

3、某外贸公司当月收购应税消费品一批，增值税专用发票注明金额150万元，增值税17万元，消费税税率

30%，收到消费税专用缴款书，当月全部出口，FOB金额200万元，该商品增值税出口退税率为15%,则以

下叙述正确的有（）

A.增值税出口应退税额为22.5万元B.增值税出口应退税额为30万元

C.消费税出口应退税额为15万元D.消费税出口应退税额为60万元

4.以下适用增值税出口免税政策的有（）

A.来料加工复出的货物B.菲出口企业委托出口的货物

C.特殊区域的企业为境外的单位