全过程跟踪审计实施方案【范本模板】.pdf

建设工程全过程跟踪审计实施方案

一、建设工程全过程跟踪审计的意义

随着经济的不断发展,建设工程项目日益增加，基建、修缮工程预决算审计

中暴露出来的问题也日益突出。如何充分发挥建设资金投资效益，保护资金使用

安全，避免损失浪费，保证基建工程的竣工决算质量，是基建工程审计人员面临

的重要课题。实践和理论探索证明，全过程跟踪审计方法是对建设工程风险控制

的有效措施。

1实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下几个方面：

1。1有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等

法律法规，维护一切法规的权威性及执行法规的严肃性，避免政策法规理解和执

行的偏差。

1.2有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，建设单位认真执行

经批准的投资计划,严格遵守建设程序，实施对建设项目可行性研究和评价，防

止乱上项目、擅自开工建设，避免出现投资决策失误，降低建设项目决策风险。

1。3有利于监督建设工程的各行为主体单位。建设、施工、监理、招投标

代理、工程咨询及项目管理等单位，由于所处地位及出发点不同,不可避免地会

发生矛盾或冲突,通过跟踪审计及时协调，使之各方求同存异、顾全大局、发挥

其整体管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引发的风险.

1.4有利于防弊纠错，维护经济秩序，通过跟踪审计，对存在的问题针对性

提出审计意见，及时予以纠正，对于舞弊、违纪、违规行为予以揭露；对于建筑

工程中的不正之风采取响应的措施予以制止，以维护正常的经济秩序,保证投资

的合理使用，促进廉政建设.降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经济和领导责

任风险.

1。5有利于提高建筑工程的投资效益，实施全过程跟踪审计，对工程管理

活动和环节进行评价，提出审计意见和建议,促进加强管理，从而提高投资的宏

观的、微观的经济效益,针对行业审计,对投资结构，资金投向和投量上的问题,

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提出调整意见和建议，促进宏观调控，提高投资效益。另外，通过对审计资料的

积累和整理，有利于国家宏观经济信息的准确性与可靠性，促进工程建设和管理

的法制化、制度化.

二、项目阶段的审计质量控制程序

1.1审前控制

（1)审计计划。制订审计计划是保证内审质量的一个重要环节，抓住企业内

部重点、要点、难点，围绕经济效益，制订合理的审计计划并进行科学管理，可

以保证审计质量的高水平,降低审计风险。

(2）审前调查。审前调查是审计工作的重要审计程序,它有利于突出审计重点、

把握审计内容、防范审计风险。

（3）审计方案。根据充分的审前调查和分析,得出审计关注点,科学合理地确

定审计范围、内容、重点、目标、分工和时间等，形成审计方案。同类项目的审

计方案可以整理成模版,编制方案时可以根据风险大小及具体情况进行修改。

1。2、审中控制

(1)现场审计.项目组长应在实施审计之前对审计人员讲明审计目标、重点、

程序和关注的重大问题,并实行全过程监督。

审计证据是审计结论的支持要件,也是审计档案的重要组成部分。审计过程

中，审计人员应及时向项目组长汇报已发现的问题，撰写审计日记.审计日记是

审计档案资料的组成部分，其审核由项目组长负责。

（2）审计底稿及其复核。根据江苏烟草审计处的统一要求,审计工作底稿的

编制，在形式上,应做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰；在内容上，

应做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确。各级复核人员应明确具体复

核内容和承担相应责任，层层把关，级级负责,确保审计工作底稿的内容覆盖审

计项目的全部，并对底稿反映事实不实、证据不充分、漏项等情况负责.

1。3、审后控制

(1）审计报告.审计报告是审计工作最终成果，其质量控制应做到：内容全

面完整；审计师对审计报告的真实性、合法性负责，被审单位管理当局对会计报

表的公允性、真实性、合法性负责；审计证据要充分适当,符合客观、公正的原

则；实施三级复核；召开审计报告见面会，沟通审计信息,完善审计报告。

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（2）审计档案归档。审计档案归档的质量控制标准包括审计资料的完整性

是否符合规定、审计资料的装订是否符合要求、审计资料归档清单签字是否完善

等。加强审计档案质量控制，是整个项目质量控制的补充环节。

三、全过程跟踪审计工作