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一、单选题
1、营运资金活动表现为货币资金、储备资金、生产资
金三种资金形态的循环过程,下列说法正确的是()。
A.完工产品销售后形成的货币资金,将全部进入企业资
金的又一轮循环
B.生产资金表现为原材料的投入和职工薪酬、制造费用
支付等形式
C.货币资金是流动性最强、盈利性最强的资金
D.储备资金最容易出现贪污、舞弊等错弊现象
正确答案:B
解析:货币资金是企业流动性最强、盈利性最弱的资金;
货币资金作为流通中的一般等价物,是最容易出现贪污、舞
弊等错漏的资产;企业销售收回货款后重新回到的货币资金
形态,在补偿企业生产经营成本后,剩余部分称为企业利润,
经过缴纳税金、支付股息和股利等余下的净利润,则进入企
业资金的又一次循环周转。
2、在评价现金业务的内部控制时,发现记账人签发费
用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的,且
没有发现任何现金短缺,可以推断出()。
A.关于现金账户调节的内部控制是充分的
B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C.关于现金实物安全的内部控制是充分的
D.关于现金收入核算的内部控制是充分的
正确答案:B3、为减少与实物资产相关的潜在财务损失,
资产应按一定数额保险,这个数额是()。
A.根据经济指数例如消费价格指数自动调整
B.等于单个资产的账面价值
C.由董事会决定
D.依据定期的评估确定
正确答案:D
解析:保险类型和数额应该依据定期的评估确定。决定
保险总额不是董事会的职能。消费价格指数通常不能为固定
资产提供适当的调整因素。账面价值不能反映资产的重置或
真实价值。
4、下列()情形表明企业的资产利用效率降低,生产
能力利用不足。
A.增产增收的同时不增资
B.减产减收的同时资产增加
C.增产增收的同时资产增加
D.增产增收的同时资产减少
正确答案:B
解析:企业增产增收的同时不增资和增产增收的同时资
产减少均表明企业资产利用效率提高;减产减收的同时资产
增加,则表明资产大量闲置,生产能力利用不足,资产利用
效率下降;增产增收的同时资产增加,若资产增加幅度小于
增产增收幅度,则表明企业资产利用效率提高。
5、下列关于固定资产处置的说法中,错误的是()。
A.固定资产管理部门应负责做好固定资产的处置工作。
B.固定资产出售前需对其价值进行评估,出具资产评估
报告。
C.对使用期满、正常报废的固定资产,需要由固定资产
使用部门或管理部门填制固定资产报废单。
D.重大固定资产处置,应采取集体审议或联签制度。
正确答案:A
解析:企业应特别关注固定资产处置中的关联交易和处
置定价,固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使
用部门的相关授权人员办理。
6、为了掩饰盗窃资产,最可能使用的虚假会计分录是
()。
A.借记其他资产,贷记该资产
B.借记收入,贷记资产
C.借记该资产,贷记其他资产
D.借记费用,贷记资产
正确答案:D7、以下有关货币资金的内部控制中,可能
存在设计缺陷的是()o
A.因特殊情况需坐支现金的,应事先报经总经理审查批
准
B.企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交
货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方
式等内容,并附有效经济合同或相关证明
C.财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其
授权人员保管
D.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直
接接触货币资金
正确答案:A
解析:因特殊情况需坐支现金的,应事先报经开户银行
审查批准
8、甲公司财务部只有3名员工:1名财务经理,1名会
计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中,
属于发现性控制的是()。
A.出纳不能负责登记银行日记账
B.财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管
C.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额
调节表,并
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