股份有限公司资金活动流程手册模板.docVIP

XXX股份

资金活动步骤手册

版本：

第一版

编制人：

XXX股份

关键负责部门：

XXX股份计划财务部

发展部

XXX

生效日期：

20XX年X月X日

此手册仅供XXX股份使用，未经授权和许可，不得外传。

目录

TOC\o1-3\h\z\u第一部分 概述 2

1 管理政策 2

2 负责部门和职责 3

3 步骤概览 6

第二部分 业务步骤 7

1 股份企业对分子企业资金管控 7

1.1 步骤图 7

1.2 步骤描述 8

2 筹资管理 12

2.1 步骤图 12

2.2 步骤描述 13

3 投资管理 17

3.1 步骤图 17

3.2 步骤描述 20

4 股份企业日常资金营运 27

4.1 步骤图 27

4.2 步骤描述 32

第三部分 附件 44

概述

管理政策

编制依据

本手册编制参考/考虑以下方面：

4月公布《企业内部控制配套指导》。

对企业步骤了解过程中识别内控问题。

企业现有内控制度和内控实践。

行业内控优异实践。

定义

依据《企业内部控制应用指导》定义，资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动总称。

现金指企业库存现金，包含人民币现金和外币现金；

银行存款指企业存放在银行或其它金融机构货币资金；

银行票据指企业持有或开具支票、银行本票、银行承兑汇票等票据。

范围

本步骤手册关键包含股份企业对下属分子企业管控、筹资、投资和股份企业日常资金营运等内容。

股份企业对分子企业管控关键包含资金集中管控和资金预算。

筹资管理关键包含筹资预算、筹资实施和监控等。

投资管理关键包含投资预算、投资实施、投资监控和处理等。

股份企业日常资金营运关键包含现金日常管理、银行账户管理、付款管理和收款管理等内容。

负责部门和职责

财务企业

部门

责任人员

职责

共同职责

股份企业计划财务部

全体职员

立即，正确，完整地进行账务处理，提供真实、可靠会计信息；

确保企业会计凭证和资料安全和完整。

特殊职责

股份企业

董事会和股东大会

审批企业年度资金预算和资金预算调整；

审批筹资方案；

审批股利分配方案；

审批重大投资项目。

管理层

制订企业资金管理政策；

审批企业年度资金预算和资金预算调整；

审批资金短缺应急处理方案；

审阅资金预算分析汇报；

审批筹资方案和筹资协议；

审批投资立项、投资协议和投资处理申请；

审核投资可行性分析汇报和企业并购尽职调查结果；

审阅被投资单位日常监控汇报；

审批和审核外部银行账户变动申请。

股份企业计划财务部

计划财务部部长/副部长

审批年度资金预算和资金预算调整；

审阅资金短缺应急处理方案；

审阅资金预算分析汇报；

审阅筹资方案和筹资协议；

审阅股利分配方案；

审批大额库存现金领用申请；

审核外部银行账户变动申请；

审核银行余额调整表；

综合财务科科长

审批库存现金领用申请；

复核现金和银行存款收付凭证；

抽盘现金并复核现金盘点汇报；

提出银行账户变动申请；

定时审核银行账户变动情况；

管理印鉴（法人章）；

审核银行余额调整表；

审核应收票据登记簿；

银行票据审核盖章；

监盘票据盘点并审批盘点差异处理计划。

资产管理科科长

草拟年度资金预算和资金预算调整；

审阅月度资金预算；

确定资金短缺应急处理方案；

审阅资金预算分析汇报；

评定筹资方案，编制可行性分析汇报；

复核银行收付款凭证；

提出银行账户变动申请；

定时审核银行账户变动情况；

审核银行余额调整表；

出纳

库存现金：

提出库存现金领用申请；

依据经审核现金凭证立即进行现金收付；

登记现金支票领用情况；

现金盘点并编制盘点汇报；

保管现金，确保现金完整和安全；

保管财务专用章；

现金日志账日结月清；

银行存款：

依据经审核付款申请立即开具银行票据进行付款；

保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，确保银行存款完整和安全；

登记应收票据登记簿/支票领用登记簿；

定时进行票据盘点；

保管印鉴（财务专用章）及账户资料；

银行日志账日结月清。

会计人员

负责资金滚动估计，编制月度现金流量预算实施表；

编制资金预算分析汇报；

立即统计收付款；

监督现金盘点；

办理银行账户变动手续；

编制银行余额调整表，跟进调整事项；

审核付款审批步骤。

负责应收账款、应收票据等会计科目标管理、核实。

发展部

指定人员

编制投资项目立项申请，进行可行性分析；

负责企业并购尽职调查；

草拟投资协议。

签署投资协议并盖章；

负责投资项目标进度监控；

主任

审批投资项目立项汇报；

审核企业并购尽职调查结果；

审核投资协议；

审阅投资项目进度监控汇