财务报告手册DEMO模板.docVIP

目录

1.目――――――――――――1/12

2.适用范围――――――――――――2/12

3.名词解释――――――――――――2/12

4.作业步骤――――――――――――2/12

5．作业内容――――――――――――3-12/12

目标：

反应业之峰装饰企业一定时期财务情况和经营结果，为投资者、债权人、用户及其它经济关系人提供必需财务信息，作为其判定企业财务情况经营结果，作出投资、贷款、商业信用决议依据；为政府部门监督企业推行经济责任情况和进行宏观调控提供必需经济资料；使企业管理部门了解财务善和经营业绩，为制订经营决议、改善经营管理提供财务信息。

2．适用范围：

业之峰特许经营总部及各加盟商全体财务人员。

3．名词解释：

财务汇报：是反应企业一定时期财务情况和经营结果总结性书面文件。对外报送财务汇报由资产负债表、损益表、财务情况变动表、相关附表及财务情况说明书组成。

4．作业步骤：会计报表作用会计报表编制方法会计报表编制前准备工作会计报表要求会计报表种类

会计报表作用

会计报表编制方法

会计报表编制前准备工作

会计报表要求

会计报表种类

会计报表附注和财务情况说明书损益表资产负债表财务情况变动表

5．作业内容

会计报表附注和财务情况说明书

损益表

资产负债表

财务情况变动表

5.1会计报表作用

会计报表是在日常核实基础上，以统一格式、统一量度，更集中、更概括、更深刻地反应企业在一定时期财务情况和经营结果汇报文件。会计报表有以下几方面作用：

为业之峰企业管理者及上级主管部门提供对企业实施有效管理所需会计信息。

为业之峰企业投资人提供她们决议和管理所需要会计信息。

为业之峰企业债权人提供她们所关心并据以进行决议会计信息。

为政府相关部门进行宏观管理和调控提供会计信息。

为业之峰企业职员和社会大众全方面了解企业财务情况和经营结果提供会计信息。

5.2会计报表种类

依据《企业会计准则》，会计报表分为资产负债表、损益表、财务情况变动表

5.3编制会计报表要求

数字要真实

会计报表编制，必需以核实后帐簿统计为依据，绝不许可将估量或推算数字填入报表内，更不许可弄虚作假、隐瞒虚报。

内容要完整

凡制度要求应编报会计报表和各个报表中所包含各项指标，全部必需填报齐全，不得缺报或漏填。

编报要立即

会计报表所提供资料是一个经济信息，含有较强时效性。所以，必需按要求时间立即编报，不得拖延或不报。

5.4会计报表编制前准备工作

为了能立即编制出数字真实、计算正确、内容完整会计报表，必需认真做好编制会计报表前准备工作。

财产清查

财产清查就是经过对实物盘点，对银行存款、往来款项清理查对，查明多种财产物资、货币资金、往来款项实有数和帐面数差异，然后调整帐面统计使其和实际数相符方法。

查对帐目

查对帐目是指把相关帐项进行查对，做到“帐帐相符”。

调整帐项

调整帐项就是依据权责发生制标准，将应属于本期收入和费用全部登记入帐，方便正确确定本期财务结果。

结帐

结帐是指在当期经济业务全部入帐基础上，计算出全部帐户本期发生额并计算期末余额。

编制试算平衡表，检验帐务处理是否正确。

5.5财务报表编制方法

5.5.1资产负债表编制方法：

资产负债表是反应企业在某一特定日期（如月末、年末）财务情况会计报表。完整资产负债表由三部分内容组成：表头、正表和附注及补充资料。

表头填明企业名称、报表名称、编报日期及计量单位。编制日期只能填列期末日期如11月30日，等，而不能填xx月份。

正表“年初数”依据上年末资产负债表期末数填列，正表“期末数”依据相关帐户及所属明细帐户期末余额直接填列或加工整理后填列。

附注和补充资料依据备查统计和相关帐户分析填列，必需时附加文字说明。

资产负债表

编制单位XXX x年x月x日 单位：元

资产

行次

年初数

年末数

负债及全部者权益

行次

年初数

年末数

流动资产：

货币资金

1

流动负债：

短期借款

46

短期投资

减：短期投资跌价准备

短期投资净额

应收票据

应收股利

应收利息

应收帐款

减：坏帐准备

应收帐款净额

预付帐款

应收补助款

其它应收款

存货

减：存货跌价准备

存货净额