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（业务管理）贷款新规与信

贷业务业务稽核

2009年7月至2010年2月，中国银监会先后颁布了《固定资产贷款管理暂行办法》《流动

资金贷款管理暂行办法》《个人贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》（且称“三个

办法壹个指引”,以下统称贷款新规），初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法

规框架，且将作为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。通读“三个办法壹个指引”，

其中针对贷款业务操作的制度设计，和以往相比有了很大变化。特别是对借款条件限制、明

确贷款用途、资金使用支付、贷后管理等均作出了硬性规定，对农村信用社信贷业务的稽核

也提出了新的要求。

壹、具体明确的贷款用途是贷款发放的前提

（壹）办法对用途的规定

无论是针对企业借款的《固贷办法》《流贷办法》，仍

是针对个人借款的《个贷办法》，均对贷款用途作出了明确

的规定，将贷款发放条件从“实贷实存”转移到了“实贷实

付”。

1、流动资金贷款申请条件中即有“借款用途明确、合法”

的规定，对企业流动资金贷款申请用途给予了限定。

2、于企业申请固定资产贷款时，有“借款用途及仍款来

源明确、合法”的规定。

3、《个贷办法》明确规定：个人贷款用途应符合法律、

法规规定和国家有关政策，贷款人不得发放无指定用途的个

人贷款。个人于提出贷款申请时，应当有明确合法的贷款用

途。同时，贷款人应就借款人的借款用途进行尽职调查，有

效防范个人贷款业务风险。

（二）稽核的要点和方法

1、稽核过程中，要求对借款人（企业、单位）的用途进

行仔细、深入的判断，要防止出现笼统地以“周转”“流动

资金”“固定资产投入”等名义向贷款人提出申请，调查人

对申请人的申请不进行深入调查，蒙混过关。

2、对固定资产贷款用途的稽核能够通过查见项目立项审

批文件、项目可行性方案等确定其用途；流动资金贷款能够

通过查见借款人和商品（服务）供应商或购入方签订的供销

合同等资料进行判断；对个人借款用途的判断主要应根据不

同的具体用途加以确定。

同时，对于转贷、债务重组等事项，也务必对贷款的实

际使用情况进行分析和判断，认真测算转贷是否符合条件。

二、约定贷款资金支付方式是控制资金走向的关键

（壹）办法对支付方式的规定

1、《流贷办法》规定由借贷双方于合同中约定贷款资金

的支付方式和贷款人受托支付的金额标准，要求贷款人应根

据借款人的行业特征、运营规模、管理水平、信用情况等因

素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受

托支付的金额标准。特别地，对和借款人新建立信贷业务关

系且借款人信用情况壹般、支付对象明确且单笔支付金额较

大，以及贷款人认定的贸易融资等其他情形，《流贷办法》

要求原则上应采用贷款人受托支付方式。

2、《个贷办法》明确规定：除特殊情形外，个人贷款资

金应当采用贷款人受托支付方式向借款人交易对象支付，即

由贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支

付给符合合同约定用途的借款人交易对象。且要求贷款人应

于贷款资金发放前审核借款人关联交易资料和凭证是否符合

合同约定条件，于支付后做好有关细节的认定记录。

（二）稽核的要点和方法

1、于对贷款发放后支付方式的稽核时，应严格把握特殊

情形要求，对事先无法确定交易对象，不具备条件，未达到

受托支付起点的生产运营贷款等个人贷款应作为特殊情形加

以区别。对不符合采用自主支付方式条件的客户，必须坚持

采用贷款人受托支付方式。

2、于实际稽核过程中，重点应放于借、贷双方于合同中

约定的支付方式和支付条件是否符合规定、实际支付行为是

否符合支付条件上。同时也能够根据支付交易记录的收款对

象佐证借款用途的真实性。

3、稽核操作时，可采用调取约定支付账户的资金实际支

付节点、额度和借款人提供的用途证明文件中关于付款的约

定条款进行比对，和投资项目的进展情况比对、借款人的提

（收）货签收文件进行比对等方法，确定支付行为是否正常；

也能够通过内外核对的方式确定支付行为的真实性。

三、强化面谈面签制度是防止顶冒名贷款的保证

（壹）强化面谈面签制度的实际意义

经过多年来的实践证明，发放顶、冒、假名贷款是农村

信用社贷款经办人员道德风险和操作风险最突出的隐患。

“贷款新规”中对个人贷款强调面谈面签，既达