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2020年初级会计职称经济法基础核心试题

五含答案

【例题单选题】某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从·

农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000

元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专

用发票上注明的金额为12000元。已知，该超市销售农产品适用的

税率为10%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是()。

A.12000×10%-8000×10%=400(元)

B.12000÷(1+10%)×10%-8000×10%=290.91(元)

C.12000÷(1+12%)×12%-8000×10%=485.71(元)

D.12000×12%-8000×10%=640(元)

『正确答案』A

『答案解析』纳税人购进免税农产品，按照“农产品收购(销售)

发票”上注明的买价和10%的扣除率，计算抵扣进项税额，国务院另

有规定的除外。

【例题单选题】·(2018年改)甲公司为增值税一般纳税人，2018

年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000

元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注

明。已知增值税税率为16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的

下列计算列式中，正确的是()。

A.(90000-9000)÷(1+16%)×16%=11172.41(元)

B.90000×16%=14400(元)

C.90000÷(1+16%)×16%=12413.79(元)

D.(90000-9000)×16%=12960(元)

『正确答案』D

『答案解析』折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后

金额确认收入。本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。

【例题单选题】·(2018年改)甲公司为一般纳税人，2018年6月

销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元;采取以旧换新方式销售

同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款

项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的

是()。

A.[50×5800+20×(5568-232)]×16%=63475.2(元)

B.(50×5800+20×5568)÷(1+16%)×16%=55360(元)

C.(50+20)×5800÷(1+16%)×16%=56000(元)

D.(50×5800+20×5568)×16%=64217.6(元)

『正确答案』C

『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物

的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税

价格要做不含税的换算。

【例题单选题】·(2015年改)2018年9月，甲公司销售产品取得

含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。已知增值税税

率为16%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正

确的是()。

A.[116000×(1+16%)]×16%=21529.6(元)

B.[(116000+6960)÷(1+16%)]×16%=16960(元)

C.116000×16%=18560(元)

D.(116000+6960)×16%=19673.6(元)

『正确答案』B

『答案解析』包装物租金为价外费用，应当并入销售额计征增值

税，价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月该笔业务增

值税销项税额=[(116000+6960)÷(1+16%)]×16%=16960(元)

【例题单选题】·(2014年改)甲厂为增值税一般纳税人，2018年5

月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32

万元。已知增值税税率为16%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下

列计算中，正确的是()。

A.[(116+2.32)÷(1+16%)]×16%=16.32(万元)

B.[116÷(1+16%)]×16%=16(万元)

C.116×16%=18.56(万元)

D.[116+2.32÷(1+16%