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年终奖如何发可以少交税
巧发年终奖、少交智商税
十一长假过后，距离2024年已不足90天了，很多公司都在筹划发放年终奖了，但是你听说过多拿一元年终奖，多交几千税吗？
如果你是有年终奖的人员，就要积极行动起来，和公司的财务沟通，让自己的个税在汇算清缴时有选择，少交税；如果你是公司财务，只需要本文的一点点小知识，就可以做好公司所有员工的个税筹划，让公司在同样的人力成本下，所有员工的钱包都鼓起来。
本文给出了三步走，让你少交智商税，钱包鼓起来的使用策略，希望对你有用！
一、筹划好一次性年终奖怎么发
1.综合所得应纳税额为负数
全年一次性奖金随便发多少，都选择合并计税，可以使年终奖有更小的应纳税额，选择更低的税率，可以减去更大的速算扣除数（年度速算扣除数）
2.综合所得应纳税额+全年一次性奖金=36000
这个时候个税税率无论是综合所得还是一次性奖金都是3%，速算扣除数都是0，所以这种情况下，选择合并计税或单独计税都一样，税负一样，税后收入也一样。
3.综合所得应纳税额+全年一次性奖金36000
这个时候就要具体问题具体分析了，全年一次性奖金有的时候是合并计税好，有的时候就是单独计税好，因为综合所得和全年一次性奖金的税率一致，但是速算扣除数不一致。这个时候在年会汇算时尝试选择两种不同的计税方式，哪种省税就选哪种。
如果财务可以规划调整年终奖和工资数额那么也可以详细规划一下两者的分配。
（1）有效避开年终奖盲区和低效区
盲区是因为全年一次性奖金个人所得税计算方法导致的特别结果。根据全年一次性奖金个人所得税计算方法会出现一个规律：如果年终奖数额增加到或超过某个临界点时，使得对应的纳税税率提高一档，如从3%提高到10%，随之纳税额也相应地大幅增加。
年终奖盲区示例表
年终奖
税率
速算扣除数
应交个税额度
税后收入
36000
3%
0
1080
34920
36001
10%
210
3390.1
32610.9
37000
10%
210
3490
33510
38000
10%
210
3590
34410
38567
10%
210
3646.7
34920.3
由此可以看出，全年一次性奖金发36001，税后收入要比发36000元要少2300元，而要发38567元才和发36000元持平。
所以公司发年终奖要有效避开盲区，避免发生公司多发线，员工少拿钱，白白交税的情况。除了盲区，年终奖还有低效区，要避免年终奖单独计税时落入盲区和低效区。
年终奖盲区和低效区表
序号
年终奖盲区
年终奖低效区
1
36001-38566.67
38566.67-41775
2
144001-160500
160500-188000
3
300001-318333.3
318333.3-355000
4
420001-447500
447500-516250
5
660001-706538.46
706538.46-861666.67
6
960001-1120000
1120000-2720000
（2）合理分配工资和年终奖
对于年薪制或者提前知道年终奖数额的小伙伴，通过合理分配工资（扣除各种优惠政策扣除项后的净值）和全年一次性奖金，全年一次性奖金选择单独计税，就可以做到个税税负最小，从而达到合理避税。
工资和年终奖最佳分配表
序号
全年应纳税总额X
年终奖Y
工资Z
1
36000X=72000
X-36000
Z=X-Y
2
72000X=203100
36000
Z=X-Y
3
203100X=288000
X-144000到144000
Z=X-Y
4
288000X=672000
144000
Z=X-Y
5
672000X=1277500
300000
Z=X-Y
6
1277500X=1452500
420000
Z=X-Y
7
1277500X
660000
Z=X-Y
二、计税方式和纳税申报
（一）全年综合所得计税和全年一次性奖金计税方法
（1）全年综合所得计税计算方法
第一步先求应纳税所得额：用全年综合所得（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）-免征额60000-专项扣除（5险1金）-专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等）后为应纳税所得额；第二步计算应缴纳个人所得税：然后根据应纳税所得额对照综合所得税税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
个人所得税综合所得税率表（年度）
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过36,000元的部分
3
0
2
超过36,000元至144,000元的部分
10
2520
3
超过144,000元至300,000元的部分
20
16920
4
超过300,000元至420,000元的部分
25
3192
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