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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、某企业2020年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万元,股权转让净收益200万元,股票转让净损失20万元,则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是()万元。
A.10
B.130
C.220
D.310
【答案】:D
2、下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
【答案】:B
3、转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()。
A.契税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
【答案】:D
4、某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)
A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00
【答案】:C
5、下列关于营改增的相关规定,错误的是()。
A.农业机耕以及相关的技术培训服务,免征增值税
B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入免征增值税
C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务,免征增值税
D.福利彩票发行收入免征增值税,体育彩票发行收入征收增值税
【答案】:D
6、A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人),A企业按规定程序注销了税务登记,其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是()。
A.向税务机关申请退税
B.抵减A企业的清算所得
C.作为重组损失处理
D.结转至B企业继续抵扣
【答案】:D
7、2019年8月,甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售,购置原价为500万元,销售含税价格为800万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为()万元。
A.38.10
B.14.29
C.29.73
D.79.28
【答案】:B
8、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2020年应纳企业所得税()万元。
A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5
【答案】:A
9、2020年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。
A.0.45
B.0.63
C.0.65
D.0.70
【答案】:A
10、2021年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。
A.0.45
B.0.49
C.0.65
D.0.71
【答案】:A
11、2020年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22
【答案】:D
12、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
A.借:管理费用贷:应交税费—应交车船税
B.借:固定资产贷:应交税费—应交车船税
C.借:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
D.借:应交税费—应交车船税贷:银行存款
【答案】:C
13、下列()属于企业的不征税收入。
A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
B.企业取得的专项用途财政性资金
C.国债利息收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
【答案】:B
14、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备,设备的成交价格为每台10000美元,每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元,采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币,
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