财务管理制度.docx

10.2财务管理制度

基本原则

为了加强本厂的财会工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据工厂章程、中华人民共和国《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》和《有限公司会计制度》及国家其它有关法律和法规，制定本制度。

工厂财务管理的基本原则是：建立健全工厂内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映工厂财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

工厂财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计算、控制、核定、分析和考核工作；依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

会计原则

工厂的会计核算工作，必须按照国家有关法律法规的规定建立会计帐簿，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

会计核算应当划分为会计期间、分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度月份按公历起讫时间确定。

工厂的会计核算以人民币为记账本位币。

会计记账采用借贷复式记账法，使用的会计电算化软件应当符合财政部关于电算化的有关规定。

会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。凭证账目发生错误，不准涂改、挖补、刮擦，应按有关更正规定执行。

会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动。

按照权责发生制的原则记账，收入期间成本费用应当相互配比，一个会计期间内

的各项收入与其关联的成本、费用应当在同一会计期间内入账。发生下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：

款项和有价证券的收付；

财产的收发、增减和使用；

债权、债务的发生和结算；

资本、资金的增减；

收入、支出、费用、成本的计算；

财务成果的计算和处理；

其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定；不得伪造、变更会计凭证和会计帐簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料、会计电算化电子数据、会计软件资料等，应当建立档案，妥善保管。会计档案的建档要求、保管期限、销毁办法依据《会计档案管理办法》的规定执行。

流动资产

工厂应设置现金和银行日记账，按照业务发生顺序逐笔登记。银行存款应按银行名称和帐户进行明细结算。银行存款的帐面余额应当与银行对帐单定期核对，账单不符时，应查明原因，并按月编制调节表调节至相符。

应收及预付款项应按实际发生额记账，并按照往来户名、费用、种类设置明细帐，进行明细核算。

工厂按照规定，以应收账款余额3‰的比例提取坏账准备金，其提取的坏账准备金计入当期损益。

10.2.9.2.3.4存货包括各类材料、商品、在制品、半成品等，存货应当按照实际成本登记

入账。

领用或发出的存货，按照实际成本核算，采用加权平均方法确定其实际成本。低值易耗品在领用后采用一次性摊销方法进行摊销。

存货盘点在月份终后三天内将收、发、存报表送给财务进行核实，每半年大盘点一次(6月31日和12月31日)，盘点情况若与账面记录不符，应当查明原因并按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。

工厂拥有的使用年限在两年以上，或单位价值在2000元以上的物品视为固定资产。固定资产折旧采用直线法(以分类折旧率计算折旧额)，固定资产估计残值按固定资产原价的3%确定。

工厂的固定资产按以下分类和年限分别计提折旧：

房屋、建筑物按35年计算；

在用小轿车、运输车辆按5年计算；

在用的电子设备，以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等按5年计算。

固定资产折旧提足后，仍可继续使用的不再计提；提前报废不补提折旧。固定资产至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应当查明原因，写出书面报告，经工厂领导批准后进行处理，发生的损益列作营业外收入或营业外支出。固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等都要办理会计手续(包括入库单、领用单、调拨单等)，并应设固定资产明细账，进行核算。

财务审计及监督

在董事长和总经理的直接领导下，每年对工厂进行一至二次定期或不定期的财务检查，年终开展内部审计工作，财务人员应无条件地接受监督和检查。

总经理应及时了解工厂的财务状况，并对财务工作进行指导、监督，促进财务工作规范化。

财务人员应及时、准确、完整地向工厂领导报送下列报表：

月报表

每月终了后5天内报送资产负债表、损益表、现金流量表及财务状况说明等。

年度报表

年度终了后10天内报送资产负债表、损益表、存货盘点表、各种费用明细表、财务状况变动表和文字说明。以及各种费用与同期比较表等。

10.2.6.0会计档案管理

会