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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。
A.1280
B.1880
C.1895
D.1940
【答案】:B
2、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率1∶6.1)
A.0
B.12.77
C.23.14
D.46.97
【答案】:C
3、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑,取得增值税专用发票注明金额100万元;购进广告服务,取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A.9
B.16.4
C.25.1
D.25.4
【答案】:A
4、甲建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入200万元;为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税()万元。
A.14.77
B.12.76
C.14.29
D.8.74
【答案】:D
5、下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是()。
A.生产企业出口货物应退的增值税税款
B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
【答案】:A
6、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税()元。
A.26000
B.36000
C.34000
D.35000
【答案】:A
7、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()。
A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
【答案】:C
8、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是()。
A.1万元
B.2万元
C.3万元
D.4万元
【答案】:C
9、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是()。
A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款
【答案】:D
10、2020年1月,某金店(增值税一般纳税人)采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条,新项链对外售价为8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元;清洗金银首饰取得含税收入3510元;为个人提供带料加工金银首饰业务,同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税()元(金银首饰消费税税率5%)。
A.213.68
B.534.62
C.348.26
D.398.23
【答案】:D
11、下列关于消费税的计税规则,表述正确的是()。
A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时,应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
C.纳税人用于投资入股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按照各自税率征收消费税
【答案】:A
12、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合
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